Аккредитив это денежное обязательство

Сегодня поможем разобраться в теме: "Аккредитив это денежное обязательство". Предлагаем полное описание тематики, взятое из источников, заслуживающих доверия, с комментариями специалистов. Если все же остаются вопросы, то их можно задать дежурному консультанту.

Полезные статьи о рынке недвижимости в России и СПб

***
Предлагаем Вашему вниманию подборку статей о недвижимости
,

которые могут быть Вам полезны.
Все статьи из надежных источников, многие подготовлены юристом нашей компании.
Если Вы не нашли необходимой Вам информации, пожалуйста, задавайте вопросы по
тел: 993-77-55 или электронно [email protected]
Наши Специалисты ответят на вопросы и подберут необходимые статьи для Вас.

Темы статей:

1. Коммерческая недвижимость. Аренда. Субаренда. Продажа и покупка помещений.
2. Жилая недвижимость. Купить квартиру. Продать квартиру. Все о жилой недвижимости.
3. Новостройки. Все о застройщиках. Новые квартиры. Как купить квартиру.
4. Управление недвижимостью. Советы. Доверительное управление.
5. Ипотека. Банки.
6. Законы. Гражданский кодекс.
7. Полезные советы по недвижимости.
8. Коттеджи. Как купить коттедж или таунхаус.

На нашем новостном сайте получите все новости о недвижимости. Сведения о налогах, о Законах РФ.
Обновления происходят каждый день. Будте в курсе всех событий!

Источник: http://www.firma-uspeh.ru/?part=articles&elementid=67

56. Аккредитив

Аккредитив – достаточно часто применяемая форма расчетов, особенно в международной торговле. Популярность аккредитива состоит в том, что при данной форме расчетов обе стороны конт-ракта имеют определенные гарантии.

Аккредитивы бывают следующих видов:

1) покрытые (депонированные);

2) непокрытые (гарантированные);

Покрытый (депонированный) аккредитив – вид аккредитива, когда банк-эмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента (п. 2 ст. 867 ГК РФ).

Непокрытый (гарантированный) аккредитив – вид аккредитива, когда исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента (п. 2 ст. 867ГК РФ).

Отзывной аккредитив – аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Исполняющий банк обязан осуществить платеж или иные операции по отзывному аккредитиву, если к моменту их совершения им не получено уведомления об изменении условий или отмене аккредитива. Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не установлено иное (ст. 868 ГК РФ).

Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк, участвующий в проведении аккредитивной операции, может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Такое подтверждение означает принятие исполняющим банком дополнительного к обязательству банка-эмитента обязательства произвести платеж в соответствии с условиями аккредитива. Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка (ст. 869 ГК РФ).

Источник: http://all-sci.net/kommercheskoe-pravo_868/akkreditiv-93132.html

Аккредитив это денежное обязательство

Wikimedia Foundation . 2010 .

Смотреть что такое «Аккредитив» в других словарях:

АККРЕДИТИВ — поручение банка одному или нескольким банкам производить по распоряжению и за счет клиента платежи физическому или юридическому лицу в пределах обозначенной суммы на условиях, указанных в АККРЕДИТИВЕ.Основными видами АККРЕДИТИВА являются денежный … Финансовый словарь

Аккредитив — – обязательство банка, предоставляемое по просьбе клиента, заплатить третьему лицу при предоставлении получателем платежа в банк, исполняющий аккредитив, документов, предусмотренных условиями аккредитива. Компанию клиента, по поручению которой… … Банковская энциклопедия

Аккредитив — (отлат. accreditivus доверительный; англ. letter of credit, accreditive; нем. Akkreditiv, Kreditbrief; фр. accreditif) поручение одному или нескольким банкам производить по распоряжению и за счет клиента платежи гражданину или юридическо … Энциклопедия права

АККРЕДИТИВ — (лат., от ad к, и credere верить): 1) верительная грамота, даваемая государствами их послам при иностранных дворах. 2) полномочие, вручаемое доверенному лицу какого нибудь торгового дома. 3) письмо, которым одно лицо открывает кредит другому у… … Словарь иностранных слов русского языка

Аккредитив — специальный банковский счет, на котором можно зарезервировать средства для расчетов с поставщиком. Аккредитив открывается для каждого поставщика (подрядчика), с которым вы осуществляете расчеты. Получить средства с аккредитива поставщик… … Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия

аккредитив — а, м. accréditif m., нем. Accreditiv. 1928. Лексис.1. Вид банковского счета, дающий возможность контрагенту получить на условиях, указанных в аккредитивном поручении, платеж за товар, работы, услуги немедленно по исполнении обязательства. СИС… … Исторический словарь галлицизмов русского языка

Аккредитив — от лат. accredo доверяю, англ. letter of credit, L/C А. Денежный аккредитив документ, именная ценная бумага, дающая право конкретному физическому или юридическому лицу, на чье имя она выдана, получить указанную в аккредитиве сумму полностью или… … Словарь бизнес-терминов

аккредитив — (аккредитивное, кредитное) письмо, бумага, девиза, счет Словарь русских синонимов. аккредитив сущ., кол во синонимов: 3 • бумага (80) • … Словарь синонимов

АККРЕДИТИВ — (от лат. accreditivus доверительный) условное денежное обязательство банка, выдаваемое по поручению клиента в пользу его контрагента по договору; одно из основных средств безналичных расчетов. В соответствии со ст. 867 ГК РФ при расчетах по А.… … Юридический словарь

АККРЕДИТИВ — (от латинского accredo доверяю), 1) вид банковского счета, по которому осуществляются безналичные расчеты. 2) Именная ценная бумага, удостоверяющая право лица, на имя которого она выписана, получить в кредитном учреждении указанную в ней сумму … Современная энциклопедия

АККРЕДИТИВ — (от лат. accredo доверяю) 1) вид банковского счета, по которому осуществляются безналичные расчеты.2) Именная ценная бумага, удостоверяющая право лица, на имя которого она выписана, получить в кредитном учреждении указанную в ней сумму … Большой Энциклопедический словарь

Источник: http://dal.academic.ru/dic.nsf/ruwiki/10646

Аккредитив

Опасаетесь рисков, связанных с предоплатой по сделке? Желаете подстраховаться как клиент, впервые сотрудничающий с новым поставщиком? Воспользуйтесь преимуществами аккредитива – одного из самых надёжных и выгодных банковских инструментов, используемых при заключении контрактов.

Аккредитивная форма расчётов выгодна как продавцу, так и покупателю. Может с одинаковым успехом использоваться не только при внутрироссийских сделках, но и во внешнеторговых операциях. Сегодня услуги проведения расчётов в форме документарных аккредитивов предоставляются большинством крупных российских банков.

Читайте так же:  Основы приема и увольнения работников

Аккредитив: что это простым языком?

Говоря простыми словами, аккредитивом называется открываемый в банке специальный счёт, на котором можно зарезервировать денежные средства при проведении сделок по продаже товаров или предоставлении услуг (выполнении работ). При полном соблюдении обеими сторонами оговоренных в контракте условий, банк выплачивает необходимую сумму на счёт получателя (бенефициара).

Таким образом, банк выступает в роли гаранта и берёт на себя ответственность за совершение выплат. Поставщик на 100% уверен, что товар/услуга будут оплачены, а покупатель знает, что сможет оплатить их вовремя и без задолженности.

Аккредитивная форма

Действует по следующей схеме.

  1. Стороны заключают контракт, в котором оговариваются условия аккредитивного расчёта.
  2. Покупатель подаёт в свой банк (эмитент) заявление на открытие аккредитивного счёта и вносит на него необходимую для покрытия сделки сумму (бронирует средства).
  3. После успешного открытия аккредитива банк-эмитент извещает об этом банк продавца (авизующий банк).
  4. Авизующий банк уведомляет продавца об открытии аккредитива. Продавец отгружает товар и предоставляет подтверждающие документы в свой банк.
  5. После проверки документов оплата перечисляется на счёт продавца банком-эмитентом или авизующим банком (в зависимости от условий договора).

Безотзывный аккредитив

Один из основных и часто используемых видов документарных расчётов. В отличие от отзывного аккредитива, подтверждённый или неподтверждённый безотзывный не отзывается и не изменяется ни одной из сторон (включая банк) без предварительного согласия продавца/поставщика. Считается самой надёжной формой аккредитивных расчётов, так как полностью освобождает торгово-денежную сделку от всех возможных рисков, в первую очередь финансовых.

Если в процессе проведения сделки поставщик и покупатель придут к взаимному соглашению, условия безотзывного аккредитива могут быть изменены.

Договор аккредитива

В договоре о проведении сделки, предусматривающей такую форму расчётов, оговаривается и строго фиксируется любая информация, которая впоследствии может быть использована при совершении торгово-денежной операции и оплате по ней:

  • наименования поставщика и получателя,
  • вид используемой аккредитивной формы (безотзывная/отзывная, покрытая/непокрытая),
  • сумма, бронируемая на счету для оплаты сделки,
  • сроки действия обязательства,
  • размер комиссии,
  • порядок оплаты,
  • порядок действий в случае не погашения задолженности по аккредитиву,
  • права и обязанности всех сторон.

Оплата аккредитивом

Расчёты аккредитивами предусматривают перечисление средств на счёт продавца только в том случае, если все оговоренные контрактом условия были выполнены. В частности, перечисление денег на счёт продавца производится после полной отгрузки товара и предоставления в банк всех требуемых документов. В том случае, если условия договора по аккредитиву были нарушены, плательщик (покупатель) имеет право отказаться от оплаты и вернуть товар поставщику.

Нюанс: аккредитивный счёт открывается покупателем за собственные деньги или с привлечением кредитных средств банка (при наличии права на кредитование).

Открытие аккредитива

Для открытия аккредитивного счёта в банковскую организацию подаётся письменное заявление в соответствующей форме. В заявлении обозначается:

  • номер договора, по которому открывается аккредитив,
  • наименование и данные поставщика,
  • вид, сроки действия, денежная сумма аккредитива,
  • способ его реализации,
  • список отгружаемых (предоставляемых) товаров/услуг,
  • наименование банка-исполнителя по аккредитивному обязательству,
  • перечень документов, которые будут использоваться в качестве основания для выплаты средств поставщику.

Совет Сравни.ру: используйте аккредитивную форму расчётов при необходимости проведения безопасных торгово-денежных сделок с новыми и «проблемными» деловыми партнёрами.

Источник: http://www.sravni.ru/enciklopediya/info/akkreditiv/

Расчеты по аккредитиву

Любой продавец хочет быть уверен в том, что его товары будут оплачены. А покупатели зачастую не желают перечислять деньги до того, как получат приобретаемое. Чтобы разрешить это противоречие, существуют аккредитивы.

Понятие и виды аккредитива

Аккредитив – это специальный счет, который открывает в банке фирма-покупатель. На этом счете резервируются денежные средства для последующих расчетов с продавцами. Аккредитив открывается для каждого продавца, с которым покупатель осуществляет свои расчеты.

Аккредитивы могут быть:

– отзывными и безотзывными;

– покрытыми и непокрытыми.

Открыв отзывный аккредитив, покупатель может изменить его условия или аннулировать. При этом он не обязан уведомлять поставщика о своем решении. Для изменения или отмены аккредитива покупатель должен направить в банк письменное распоряжение.

Безотзывный аккредитив покупатель может отменить только с согласия организации-продавца.

При открытии покрытого аккредитива банк списывает со счета покупателя средства и депонирует их для будущих расчетов с поставщиком. То есть распоряжаться этими деньгами фирма не может, пока не истечет срок действия аккредитива.

При непокрытом аккредитиве банк поставщика (продавца) списывает средства с корреспондентского счета банка покупателя в пределах суммы, на которую открыт аккредитив. Таким образом, деньги покупателя остаются в обороте покупателя до момента списания средств с корсчета обслуживающего банка.

Для открытия аккредитива фирме-покупателю нужно заполнить форму 0401063. Этот бланк приведен в Положении о безналичных расчетах, которое утверждено Банком России 3 октября 2002 г. № 2-П (далее – Положение № 2-П).

Обычно форма аккредитива заполняется в четырех экземплярах:

– первый экземпляр банк возвращает покупателю после того, как сделает в нем необходимые отметки;

– второй экземпляр остается в банке;

– третий и четвертый экземпляры банк направляет в банк продавца.

При заполнении бланка нужно обратить внимание на следующее. Графу «Вид платежа» нужно заполнить, только если фирма направляет бланк по почте или телеграфу. В поле «Вид оплаты» нужно указать код 08, а в графе «Срок действия аккредитива» – дату его закрытия. Эта дата устанавливается в договоре между продавцом и покупателем.

Если вы открываете безотзывный аккредитив, об этом нужно сделать соответствующую запись в поле «Вид аккредитива». В противном случае аккредитив будет считаться отзывным. В этом же поле нужно указать еще одну характеристику аккредитива: покрытый или непокрытый. В последнем случае графа «Счет № (40901)» не заполняется.

Поставщик получит деньги по аккредитиву, если представит определенные документы. Их перечень фирма-покупатель должна записать в графе «Платеж по представлению (вид документа)».

Как правило, организации должны сообщать в налоговую инспекцию об открытии банковского счета. Однако это требование к аккредитиву не относится. Дело в том, что он не является банковским счетом. Об этом говорится в письме Банка России от 4 ноября 2002 г. № 08-31-1/3922. В качестве аргумента приведены требования к банковскому счету, которые указаны в пункте 2 статьи 11 Налогового кодекса. Так, при открытии банковского счета нужно заключить договор с кредитным учреждением. Кроме того, на банковский счет можно зачислять и списывать с него денежные средства.

Читайте так же:  Сколько процентов автокредит

При открытии же аккредитива договор банковского счета не заключается. Кроме того, распоряжаться деньгами, переведенными на аккредитив, можно только после выполнения определенных условий, предусмотренных в договоре поставки. Таким образом, аккредитив не соответствует понятию банковского счета. А раз так, сообщать о его открытии налоговикам не надо.

Когда продавец получит деньги

Для получения денег по аккредитиву продавец должен представить в банк четыре экземпляра реестра счетов по форме 0401065:

– первый экземпляр остается в банке продавца;

– второй экземпляр банк продавца направляет в банк покупателя;

– третий экземпляр банк продавца направляет покупателю;

– четвертый экземпляр возвращается продавцу.

Бланк реестра счетов приведен в Положении № 2-П.

К реестру нужно приложить отгрузочные и другие документы, которые предусмотрены условиями аккредитива. Обратите внимание: эти документы нужно представить до истечения срока действия аккредитива. Если работники банка обнаружат ошибки, то документы возвращаются продавцу. В этом случае фирме нужно исправить недочеты и подать документы повторно. Положение № 2-П это допускает. Правда, тянуть с исправлениями не стоит. Их нужно успеть сделать и подать документы до того, как истечет срок действия аккредитива.

Если аккредитив оплачивается только с согласия организации-покупателя (с акцептом), то его представитель должен заполнить специально отведенную часть реестра. В этом случае представитель покупателя должен представить в банк:

– доверенность, выданную организацией-покупателем, с образцом подписи представителя;

– паспорт или иной документ, который удостоверяет личность представителя;

– образец подписи представителя (проставляется в банке в карточке с образцами подписей и оттиска печати).

Как закрыть аккредитив

Аккредитив закрывается, если:

– продавец сдал в банк заявление об отказе от аккредитива;

– покупатель отозвал аккредитив своим распоряжением.

В двух последних случаях такая возможность должна быть предусмотрена при открытии аккредитива.

Продавец составляет заявление об отказе от аккредитива в произвольной форме в одном экземпляре. Это заявление он должен принести в банк, который открыл аккредитив.

Распоряжение об отзыве аккредитива составляется покупателем также в произвольной форме. Обычно этот документ составляется в трех экземплярах.

Расчеты по аккредитиву в бухучете

Записи в бухгалтерском учете будут зависеть от того, какой аккредитив открывается: покрытый или непокрытый. Если организация использует покрытый аккредитив, то перечисление денег на него отражается записью:

Дебет 55 субсчет «Аккредитивы» Кредит 51 (52)

– переведены денежные средства с расчетного (валютного) счета на аккредитив.

Когда деньги с аккредитива будут перечислены продавцу, покупатель сделает проводку:

Дебет 60 (76) Кредит 55 субсчет «Аккредитивы»

– перечислены денежные средства с аккредитива на счет продавца.

Если покрытый аккредитив не использован, деньги возвращаются на расчетный или валютный счет. Это отражается записью:

Дебет 51 (52) Кредит 55 субсчет «Аккредитивы»

– неиспользованные деньги возвращены банком на расчетный (валютный) счет.

Если организация использует непокрытый аккредитив, то сумма аккредитива учитывается на забалансовом счете 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные». Открытие такого аккредитива в учете отражается проводкой:

– открыт непокрытый аккредитив.

Использование непокрытого аккредитива отражается записью:

– израсходованы средства непокрытого аккредитива;

Дебет 60 (76) Кредит 51 (52)

– перечислены денежные средства на счет продавца.

Если организация использует аккредитив при покупке материальных ценностей, расходы по оплате услуг банка за его обслуживание увеличивают их стоимость (счета 08, 10, 41 и т. д.). Это следует из пункта 6 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», а также пункта 8 ПБУ 6/01 «Учет основных средств». В остальных случаях такие затраты учитываются в составе операционных расходов на счете 91-2 «Прочие расходы».

ООО «Север» заключило договор на покупку станка. В соответствии с договором его стоимость составляет 118 000 руб. (в том числе НДС – 18 000 руб.). Для расчетов с продавцом «Север» открыл в банке покрытый безотзывный аккредитив на эту сумму. Договором поставки станка установлено, что:

– платежи по контракту производятся с покрытого аккредитива;

– расчеты производятся после предъявления в банк транспортных документов на перевозку станка и счета продавца.

Банк удержал с расчетного счета «Севера» плату за обслуживание аккредитива в размере 0,1 процента от его суммы – 118 руб. (118 000 руб. х 0,1%).

Бухгалтер фирмы сделает проводки:

Дебет 55 субсчет «Аккредитивы» Кредит 51

– 118 000 руб. – перечислены денежные средства на покрытый аккредитив;

Дебет 19 Кредит 60

– 18 000 руб. – учтен НДС по станку;

Дебет 08 Кредит 60

– 100 000 руб. (118 000 – 18 000) – принят к учету станок;

Дебет 60 Кредит 55 субсчет «Аккредитив»

– 118 000 руб. – перечислены деньги продавцу;

Дебет 08 Кредит 51

– 118 рублей – плата за обслуживание аккредитива включена в первоначальную стоимость станка;

Дебет 01 Кредит 08

– 100 118 руб. (100 000 + 118) – введен в эксплуатацию станок;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19

– 18 000 руб. – принят к вычету НДС по станку.

Источник: http://www.klerk.ru/buh/articles/11027/

Аккредитив это денежное обязательство

Wikimedia Foundation . 2010 .

Смотреть что такое «Аккредитив» в других словарях:

АККРЕДИТИВ — поручение банка одному или нескольким банкам производить по распоряжению и за счет клиента платежи физическому или юридическому лицу в пределах обозначенной суммы на условиях, указанных в АККРЕДИТИВЕ.Основными видами АККРЕДИТИВА являются денежный … Финансовый словарь

Аккредитив — – обязательство банка, предоставляемое по просьбе клиента, заплатить третьему лицу при предоставлении получателем платежа в банк, исполняющий аккредитив, документов, предусмотренных условиями аккредитива. Компанию клиента, по поручению которой… … Банковская энциклопедия

Аккредитив — (отлат. accreditivus доверительный; англ. letter of credit, accreditive; нем. Akkreditiv, Kreditbrief; фр. accreditif) поручение одному или нескольким банкам производить по распоряжению и за счет клиента платежи гражданину или юридическо … Энциклопедия права

АККРЕДИТИВ — (лат., от ad к, и credere верить): 1) верительная грамота, даваемая государствами их послам при иностранных дворах. 2) полномочие, вручаемое доверенному лицу какого нибудь торгового дома. 3) письмо, которым одно лицо открывает кредит другому у… … Словарь иностранных слов русского языка

Читайте так же:  Где берут справку об отсутствии алиментов

Аккредитив — специальный банковский счет, на котором можно зарезервировать средства для расчетов с поставщиком. Аккредитив открывается для каждого поставщика (подрядчика), с которым вы осуществляете расчеты. Получить средства с аккредитива поставщик… … Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия

аккредитив — а, м. accréditif m., нем. Accreditiv. 1928. Лексис.1. Вид банковского счета, дающий возможность контрагенту получить на условиях, указанных в аккредитивном поручении, платеж за товар, работы, услуги немедленно по исполнении обязательства. СИС… … Исторический словарь галлицизмов русского языка

Аккредитив — от лат. accredo доверяю, англ. letter of credit, L/C А. Денежный аккредитив документ, именная ценная бумага, дающая право конкретному физическому или юридическому лицу, на чье имя она выдана, получить указанную в аккредитиве сумму полностью или… … Словарь бизнес-терминов

аккредитив — (аккредитивное, кредитное) письмо, бумага, девиза, счет Словарь русских синонимов. аккредитив сущ., кол во синонимов: 3 • бумага (80) • … Словарь синонимов

АККРЕДИТИВ — (от лат. accreditivus доверительный) условное денежное обязательство банка, выдаваемое по поручению клиента в пользу его контрагента по договору; одно из основных средств безналичных расчетов. В соответствии со ст. 867 ГК РФ при расчетах по А.… … Юридический словарь

АККРЕДИТИВ — (от латинского accredo доверяю), 1) вид банковского счета, по которому осуществляются безналичные расчеты. 2) Именная ценная бумага, удостоверяющая право лица, на имя которого она выписана, получить в кредитном учреждении указанную в ней сумму … Современная энциклопедия

АККРЕДИТИВ — (от лат. accredo доверяю) 1) вид банковского счета, по которому осуществляются безналичные расчеты.2) Именная ценная бумага, удостоверяющая право лица, на имя которого она выписана, получить в кредитном учреждении указанную в ней сумму … Большой Энциклопедический словарь

Источник: http://dic.academic.ru/dic.nsf/ruwiki/10646

АККРЕДИТИВ

АККРЕДИТИВ (нем. akkreditiv — доверительный) представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению по­купателя в пользу продавца, по которому банк, открывший счет (банк-эми­тент), может произвести платежи продавцу или дать полномочия другому банку произвести такие платежи при наличии документов, предусмотрен­ных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Расчеты с помощью аккредитива носят еще название «расчеты по систе­ме ЛС» (англ. letter of credit — аккредитив).

Аккредитивы делятся на денежный и документарный.

Денежный аккредитив — это именной документ, адресованный банком-эмитентом другому банку и содержащий приказ о выплате денег покупате­лю в определенный срок.

Для расчетов применяется документарный аккредитив, представляю­щий собой денежное обязательство банка.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению пла­тельщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указаниями (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель (статья 867 ГК РФ).

Документарный аккредитив осуществляется по следующей схеме (рис. 6.3):

Рис. 6.3. Схема расчетов с помощью документарного аккредитива

1. Заключение договора.

2. Импортер даст поручение банку, его обслуживающему, на открытие аккредитива.

3. Авизование банка, обслуживающего экспортера, об открытии аккредитива.

4. Авизование экспортера об открытии аккредитива.

5. Поставка товара.

6. Передача документов.

7. Предоставление кредита экспортеру (при необходимости).

8. Пересылка документов.

10. Передача документов импортеру.

11. Акцепт документов.

12. В случае кредита импортеру под аккредитив снятие денег со счета импортера.

Аккредитив — это условное денежное обязательство банка, поэтому сумма документов, представленных по аккредитиву с отсроченным платежом, будет оплачена банком по наступлении срока. Уполномоченный банк и его клиенты при расчетах в форме документарного аккредитива руководству­ются Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов (редакция 1983 г ., публикация Международной торговой палаты № 400) (приложение 6), Инструкцией Внешторгбанка СССР от 25 декабря 1985 г . № 1 и ГК РФ.

Сущность отзывного аккредитива заключается в том, что он может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом (банк, выпустивший в обра­щение аккредитив) в любой момент без предварительного уведомления. Поэтому он в расчетах не применяется.

Безотзывные аккредитивы — аккредитивы, которые не могут быть из­менены или аннулированы. Они очень широко применяются в расчетах.

Подтвержденные аккредитивы — аккредитивы, получившие дополни­тельную гарантию платежа со стороны другого банка. Банк, подтверждаю­щий аккредитив, принимает на себя обязательство оплачивать документы, соответствующие условиям аккредитива, если банк-эмитент откажется совершать платежи.

Неподтвержденные аккредитивы — аккредитивы, не имеющие указан­ной гарантии.

В международной практике аккредитивы, открываемые банком импор­тера, обычно подтверждает банк экспортера. В расчетах по внешней тор­говле это неприемлемо. Так, в расчетах по экспорту подтверждение аккре­дитивов иностранных банков, открытых в пользу российских предприятий российскими банками, не дает дополнительных гарантий платежа.

Уполномоченные банки совершают платежи своим клиентам-экспорте­рам только после получения возмещения от иностранных банков.

Переводной (трансферабельный) аккредитив — это аккредитив, который может быть полностью или частично использован несколькими юридичес­кими лицами.

Револьверный (англ. revolve — вращаться), или возобновляемый, аккреди­тив — аккредитив, используемый в расчетах за постоянные краткие постав­ки товара, осуществляемые обычно по графику, зафиксированному в кон­тракте. Он открывается не на полную сумму платежа, а на ее часть и автома­тически возобновляется по мере расчетов за очередную партию товаров.

Покрытые (депонированные) аккредитивы — это аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства платель­щика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка продавца (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

Непокрытые аккредитивы — аккредитивы, не имеющие указанного выше покрытия денежных средств.

Существует разновидность аккредитива, предусматривающая оплату неотгруженного товара- аккредитив с «красной оговоркой» . Таким аккредитивом может быть любой вид аккредитива, предусматрива­ющий выдачу исполняющим банком экспортеру авансов до определенной суммы.

Открывая аккредитивы с «красной оговоркой», банк-эмитент обязуется возместить исполняющему банку суммы выплачиваемых авансов, даже если отгрузка после этого не была совершена. Банки расценивают такие аккре­дитивы как вид необеспеченного кредита и выдают их в редких случаях.

В расчетах по экспорту все аккредитивы открываются иностранными банками. Наиболее выгодным являются авизование экспортных аккредити­вов через уполномоченные банки Российской Федерации и назначение их исполняющими банками.

Читайте так же:  Чем выгоден отпуск с последующим увольнением

Значительно менее выгодны аккредитивы, по которым исполняющим является иностранный банк. В этом случае получение платежа затягивается на достаточно длительный период, связанный с почтовым переводом доку­ментов между банками.

В расчетах на товары, импортируемые российскими предприятиями, наиболее выгодными являются аккредитивы, открытые с платежом в упол­номоченных российских банках, против документов, поступающих от иностранных экспортеров. Такой порядок позволяет избежать замораживания валютных средств российской стороны на отчетах уполномоченных рос­сийских банков в иностранных банках для предстоящих платежей по аккре­дитивам.

Особым типом аккредитива является резервный аккредитив (чистый аккредитив), представляющий собой специальный вид аккредити­ва, обычно используемый в качестве обеспечения платежей в пользу экс­портера или его банка.

Резервные аккредитивы не покрывают отгрузку товаров и используют­ся в качестве дополнительного обеспечения платежа при расчетах в форме инкассо или банковского перевода (по открытому счету).

Резервные аккредитивы — это необеспеченные кредиты, поэтому мно­гие банки выставляют их по поручению только тех импортеров, которые имеют у них свои счета.

В экспортно-импортных операциях применяются расчеты по открыто­му счету, при которых продавец отгружает товар покупателю и направляет в его адрес товарораспределительные документы, относя сумму задолженно­сти в дебет счета, открытого им на имя покупателя. В обусловленные кон­трактом сроки покупатель погашает свою задолженность по открытому счету. Для покупателя открытый счет является выгодной формой расчетов и полу­чения кредита, так как отсутствует риск оплаты непоставленного товара, а проценты за пользование кредитом обычно не взимаются.

Видео (кликните для воспроизведения).

Предприятия, использующие открытый счет, как правило, выступа­ют попеременно в качестве продавцов и покупателей, что является од­ним из способов обеспечения выполнения сторонами платежных обяза­тельств.

В международной торговле расчеты по открытому счету производятся между фирмами и их дочерними предприятиями, а также расчеты с броке­рами, государственными организациями, при комиссионной продаже това­ров в форме консигнации, при многократных поставках однородного това­ра, особенно мелкими партиями.

Расчеты чеками применяются в тех же случаях, что и банковские пере­воды.

Чеки бывают расчетные, дорожные, еврочеки.

Внешнеэкономические связи. Соединенные штаты являются крупнейшим в
мире экспортером (13% мирового экспорта) и импортном (18% мирового .
bibliotekar.ru/rGeo/41.htm

Внешнеэкономические связи видятся нам чаще всего в виде ввоза и вывоза
товаров, импорта и экспорта. Ко в современной экономике в число .
bibliotekar.ru/biznes-35/47.htm

Внешнеэкономические связи — это международные хозяйственные и
торгово-политические отношения, предусматривающие обмен товарами, .
bibliotekar.ru/audit-2/53.htm

Внешнеэкономические связи России со странами, являвшимися ранее
республиками СССР, обладают рядом особенностей,

Внешнеэкономические связи нуждаются в регулировании со стороны
государства. В централизованной экономике внешнеэкономическая
bibliotekar.ru/biznes-35/49.htm

В-третьих, кредит обеспечивает бесперебойность международных
расчетных и валютных операций, обслуживающих внешнеэкономические
связи .

Источник: http://www.bibliotekar.ru/vneshneeconomicheskie-svyazi/100.htm

Расчеты по аккредитивам

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре, в котором рекомендуется отражать: наименование банка-эмитента; наименование банка, обслуживающего получателя средств; наименование получателя средств; сумма аккредитива; вид аккредитива; способ извещения получателя средств об открытии аккредитива; способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком; полный перечень и точную характеристику документов, представляемых получателем средств; сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных документов; условие оплаты (с акцептом или без акцепта); ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.
В основной договор могут быть включены иные положения, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву.

Сумма
прописью
ИНН Сумма

Наименование товаров (работ, услуг), № и дата договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучатель и место назначения
Платеж по представлению (вид документа)
Дополнительные условия И сч. получателя
Подписи Отметки банка
МП.

Неиспользованная или отозванная сумма покрытого (депонированного) аккредитива подлежит возврату исполняющим банком платежным поручением банку-эмитенту одновременно с закрытием аккредитива или уменьшением его суммы.
О закрытии аккредитива исполняющий банк должен направить в банк-эмитент уведомление в произвольной форме.

Источник: http://economy-ru.com/buhgalterskiy-uchet-knigi/raschetyi-akkreditivam-42117.html

Расчеты аккредитивами

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк,

открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или

предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии

представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении

других условий аккредитива.

Аккредитивы. Деньги и кредит

Аккредитивная форма расчетов регламентируется Гражданским кодексом РФ:

Ст. 867. Общие положения о расчетах по аккредитиву

Ст. 868. Отзывный аккредитив

Ст. 869. Безотзывный аккредитив

Ст. 870. Исполнение аккредитива

Ст. 871. Отказ в принятии документов

Ст. 872. Ответственность банка за нарушение условий аккредитива

Ст. 873. Закрытие аккредитива

Аккредитивная форма расчетов может применяться лишь в случае, когда это условие

предусмотрено в договоре между поставщиком и покупателем.

Постановление пленума ВАС от 24 мая 1994 г. No. 12, ВЕСТНИК ВАС РФ N 9, 1994 г

Для учета поступивших в банк аккредитивов в банке-эмитенте открывается активный

внебалансовый счет No 90907 «Аккредитивы к оплате».

Исполнение аккредитива производится банком, обслуживающим поставщика.

В том случае, если аккредитователь и поставщик обслуживаются в одном банке, то

банк-эмитент одновременно является исполняющим банком.

Могут открываться следующие виды аккредитивов:

— покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);

— отзывные или безотзывные.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых

банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный

ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на балансовый счет

No 40901 «Аккредитивы к оплате» на весь срок действия обязательств

банка-эмитента. Банк в пятидневный срок с даты открытия счета обязан сообщить об

этом органу пенсионного фонда.

При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый

(гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем

предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него

Необходимо иметь в виду, что в соответствии с указаниями от 15.01.92 г. No 13-92

депонирование сумм аккредитивов рекомендуется производить платежными поручениями

в банке поставщика с приложением необходимых документов. Это связано с тем, что

списание средств по непокрытым аккредитивам на практике выполнить очень сложно.

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или

Читайте так же:  С какого момента начинается алименты

безотзывным. При отсутствии такого указания, по российским правилам, аккредитив

является отзывным. В международном праве аккредитив по умолчанию является

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без

предварительного согласования с поставщиком (например, в случае несоблюдения

условий, предусмотренных договором, досрочного отказа банка-эмитента

гарантировать платежи по аккредитиву). Все распоряжения об изменении условий

отзывного аккредитива плательщик может давать поставщику только через

банк-эмитент, который извещает банк поставщика (исполняющий банк), а последний —

поставщика. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, соответствующие

условиям аккредитива, выставленные поставщиком и принятые банком поставщика до

получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия

поставщика, в пользу которого он открыт.

Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это

предусмотрено условиями аккредитива.

Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком.

Для открытия аккредитива плательщик представляет обслуживающему банку

(банку-эмитенту) заявление на бланке (ф. 0401063), в котором плательщик обязан

— номер договора, по которому открывается аккредитив;

— срок действия аккредитива (число и месяц закрытия аккредитива);

— наименование банка, исполняющего аккредитив;

— место исполнения аккредитива;

— полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты

по аккредитиву, срок их представления и порядок оформления (полный развернутый

перечень может указываться в приложении к заявлению);

— вид аккредитива с указанием по нему необходимых данных;

— для отгрузки каких товаров (оказание услуг) открывается аккредитив, срок

отгрузки (оказание услуг);

— способ реализации аккредитива.

ЗАЯ ВЛЕНИЕ НА АККРЕДИТИВ No _________ __________________________0401063

Банк плательщикаСч. No

Банк поставщикаСч. No

Вид оп.Срок плат

Наз. Пл.Очер. плат.

Назначение товара (услуг), No, дата договора, грузополучатель и ст.

назначения, срок отгрузки товаров (оказания услуг)

Платеж по представлению (вид документа)

No сч. Поставщика

В заявлении на аккредитив в поле «Вид аккредитива» указывается, является ли он

отзывным или безотзывным (при отсутствии указания, аккредитив считается

отзывным), покрытым (депонированным) или непокрытым (гарантированным).

Порядок заполнения реквизитов по банку поставщика установлен тот же, что и для

банка получателя в платежном требовании.

В поле «Поставщик» указывает ИНН (если он присвоен) и наименование поставщика.

Для осуществления расчетов по покрытому (депонированному) аккредитиву учреждения

банков формируют номер счета, который доводится ими до сведения клиентов.

Поставщик обязан сообщить номер этого счета плательщику.

Номер счета должен указываться плательщиком в заявлении на открытие покрытого

(депонированного) аккредитива в поле «Счет N» поставщика.

При поступлении заявления на открытие покрытого (депонированного) аккредитива в

учреждение банка поставщика в нем не позднее следующего дня открывается

отдельный лицевой счет, на который зачисляются средства плательщика. В заявлении

на аккредитив работником банка поставщика делается соответствующая отметка с

указанием номера отдельного лицевого счета, открытого по этому аккредитиву.

В случае непокрытого (гарантированного) аккредитива поле «Счет N» поставщика

В поле «N счета поставщика» указывается номер счета поставщика, на который банк

поставщика должен зачислить средства при выполнении условий аккредитива.

В заявлении на аккредитив в поле «Условие оплаты» указывается «без акцепта» или

«с акцептом», в последнем случае в этом поле указываются также имя

уполномоченного лица покупателя, данные его паспорта или документа, заменяющего

В поле «Срок действия аккредитива» указывается дата (день, месяц и год) закрытия

Заявление об открытии аккредитива представляется в количестве экземпляров,

необходимых банку плательщика для выполнения условий аккредитива.

При проведении операции по одногородним расчетам возникала вероятность указания

кредитуемого счета при заведении платежного поручения в операционную систему в

банке А и, соответственно, зачисления средств клиенту банка Б. Теперь этот

Для получения средств по аккредитиву поставщик, отгрузив товары, представляет

реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива

документы в обслуживающий банк. Документы, подтверждающие выплаты по

аккредитиву, должны быть представлены поставщиком банку до истечения срока

аккредитива и подтверждать выполнение всех условий аккредитива. При нарушении

хотя бы одного из этих условий выплаты по аккредитиву не производятся.

При выплате по аккредитиву банк поставщика (исполняющий банк) обязан проверить

соблюдение поставщиком всех условий аккредитива, а также правильность оформления

реестра счетов, соответствие подписей и печати поставщика на нем заявленным

Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного покупателя, то

проверяется наличие акцептной надписи и соответствие подписи уполномоченного

представленному им образцу.

Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.

Банки не несут ответственности за последствия задержки или утери в пути

Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного покупателя, то

указанные лица обязаны представить исполняющему банку:

— паспорт или другой, заменяющий его документ;

— образец своей подписи, если таковой в банке не имеется (заполняется в банке на

карточке образцов подписей);

— командировочное удостоверение или доверенность, выданные организацией,

На реестрах счетов или на товарно-транспортных документах, акцептованных для

оплаты за счет аккредитива, уполномоченный делает следующую надпись:

«Акцептован за счет аккредитива от _____________ No _________

(наименование организации покупателя)

«___ «_________ 19__ г.»

Закрытие аккредитива в банке поставщика производится:

а) по истечении срока аккредитива. О закрытии аккредитива исполняющий банк

б) по заявлению поставщика об отказе от дальнейшего использования аккредитива до

истечения срока на основании заявления поставщика об отказе от дальнейшего

использования аккредитива. Банку-эмитенту посылается уведомление исполняющим

банком. Неиспользованная сумма перечисляется банку плательщика по его указанию

на счет, с которого депонировались средства;

в) по заявлению покупателя об отзыве аккредитива полностью или частично

аккредитив закрывается или уменьшается в день получения сообщения от

банка-эмитента, но не более суммы остатка на счете «Аккредитивы к оплате». О

закрытии аккредитива посылается уведомление банку-эмитенту.

Все претензии к поставщику, кроме возникших по вине банка, рассматриваются

сторонами без участия банка.

В случае возникновения претензий по совершению расчетных операций при

аккредитивной форме расчетов, ответственность несет банк-эмитент.

Международные аккредитивы в иностранной валюте учитываются на счетах No 47409

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://www.bibliotekar.ru/biznes-51/17.htm

Аккредитив это денежное обязательство
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here