Дебиторская задолженность характеристика

Сегодня поможем разобраться в теме: "Дебиторская задолженность характеристика". Предлагаем полное описание тематики, взятое из источников, заслуживающих доверия, с комментариями специалистов. Если все же остаются вопросы, то их можно задать дежурному консультанту.

1. Дебиторская задолженность: понятие, характеристики, причины возникновения

Дебиторская задолженность в соответствии как с международными, так и с российскими стандартами бухгалтерского учета определяется как суммы, причитающиеся компании от покупателей (дебиторов). Дебиторская задолженность возникает в случае, если услуга (или товар) проданы, а денежные средства не получены. Как правило, покупателем не предоставляется какого-либо письменного подтверждения задолженности за исключением подписи о приемке товара на товаросопроводительном документе [1. c. 99].

Экономическая сущность дебиторской задолженности представляет собой средства, временно отвлеченные из оборота организации. Можно сказать, это деньги, которые у организации имеются, но не в прямом смысле в виде денег, а в виде обязательств, имущественных требований к юридическим или физическим лицам, которые являются должниками данной организации.

Дебиторскую задолженность можно трактовать следующим образом:

1. как часть продукции, проданной покупателям, но еще не оплаченной (то есть дебиторская задолженность образуется в результате несовпадения момента отгрузки и оплаты продукции, оказания услуги, выполнения работы);

2. в качестве одного из элементов оборотных активов, которые финансируются за счет собственных или заемных средств;

3. в качестве средства погашения кредиторской задолженности.

Таким образом, дебиторская задолженность — часть оборотного капитала организации, и кроме этого, один из главных элементов, определяющих финансовое положение того или иного предприятия. Рост дебиторской задолженности ухудшает финансовое положение предприятия вследствие того, что денежные средства перестают участвовать в хозяйственном обороте, соответственно, не приносят никакого дохода, что часто ставит предприятие в затруднительное положение при расчетах с другими предприятиями. А это, в свою очередь, влечет за собой разного рода непредвиденные расходы (неустойки за нарушение договорных обязательств, пени, штрафы) [2, c. 330].

Предприятия заинтересованы продавать свою продукцию покупателям и заказчикам, способным своевременно оплачивать счета.

Все счета к получению классифицируются по группам: срок оплаты не наступил, просрочка от 1 до 30 дней, от 31 до 90, от 91 до 180, от 181 до 360 дней, более 1 года.

В состав дебиторской задолженности включают две группы статей второго раздела актива баланса:

— дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты;

— дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.

В каждой из этих групп выделяются виды дебиторов: покупатели и заказчики, векселя к получению, задолженность дочерних и зависимых обществ, задолженность участников по взносам в уставной капитал, авансы выданные, прочие дебиторы (задолженность за налоговыми органами, работников по ссудам и займам, подотчетных лиц, поставщиков по недостачам, обнаруженным при приемке, штрафы, пени, неустойки) [3, c. 35]. В большинстве случаев задолженность покупателей и заказчиков является наибольшей и достигает 90% и более всей дебиторской задолженности.

По характеру образования дебиторская задолженность делится на нормальную и неоправданную. К нормальной задолженности предприятия относится та, которая обусловлена ходом выполнения производственной программы предприятия, а также действующими формами расчетов (задолженность по предъявленным претензиям, задолженность за подотчетными лицами, за товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил). Срок погашения по данной задолженности либо еще не наступил, либо составляет менее месяца. К допустимой дебиторской задолженности относятся, например, авансы на закупку сельскохозяйственной продукции (для пищевой промышленности); авансы на командировочные расходы, если срок сдачи авансового отчета не истек; задолженность по квартплате за текущий месяц; претензии к поставщикам, субподрядчикам за недопоставки материалов, невыполненные по договору работы, в пределах срока их рассмотрения.

Неоправданной дебиторской задолженностью считается та, которая возникла в результате нарушения расчетной и финансовой дисциплины, имеющихся недостатков в ведении учета, ослабления контроля за отпуском материальных ценностей, возникновения недостач и хищений (товары отгруженные, но неоплаченные в срок, задолженность по недостачам и хищениям и др.) [4, c. 58].

С точки зрения реальности возможного погашения дебиторская задолженность подразделяется на реальную, спорную и безнадежную.

Реальная дебиторская задолженность — представляет собой сумму задолженности, по которой есть перспективы своевременного погашения и завершения расчетов.

Спорная дебиторская задолженность — это сумма задолженности, по которой предъявлены иски и претензии и идет разбирательство в суде или арбитражном суде. [5, c. 41]

Безнадежная дебиторская задолженность — это сумма задолженности, по которой нет перспектив получения средств, и ее предстоит списать в убыток по истечении сроков исковой давности [6, c. 113].

Дебиторская задолженность является фактором, который определяет следующее:

· размер и структуру оборотных активов предприятия;

· размер и структуру выручки от продаж;

· длительность финансового цикла предприятия;

· оборачиваемость оборотных активов и активов в целом;

· ликвидность и платежеспособность предприятия;

· источники денежных средств предприятия.

Таким образом, было определено, что дебиторская задолженность предприятия формируется под влиянием многих факторов. Кроме этого просроченная дебиторская задолженность может повлечь негативные последствия и привести к убыткам. Важным элементом ее исследования является всесторонний анализ, методика его проведения, а также показатели, применяющиеся при этом, будут рассмотрены в следующем пункте работы.

Источник: http://fin.bobrodobro.ru/17157

1. Характеристика дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

1.1. Дебиторская задолженность предприятия: определение состав, классификация

В состав имущества предприятия как имущественного комплекса входят все виды имущества, предназначенные для его деятельности. Долги предприятия и перед предприятием также могут быть отнесены к имуществу предприятия, поскольку для целей их обеспечения могут быть использованы оборотные и внеоборотные активы предприятия.

Читайте так же:  Взыскание алиментов с матери

Дебиторская задолженность – это элемент оборотного капитала, сумма долгов, причитающихся организации от юридических или физических лиц. Увеличение дебиторской задолженности означает отвлечение средств из оборота. Юридические и физические лица, которые должны данной организации, называются дебиторами. В бухгалтерском балансе, дебиторская задолженность делится на следующие виды 2 :

покупатели и заказчики;

векселя к получению; соц.страх и обеспечение

задолженность дочерних и независимых обществ;

взносы в уставный капитал;

У предприятий железнодорожного транспорта в обшей сумме дебиторской задолженности наибольший удельный вес занимают дебиторская задолженность по расчетам предприятий системы Министерства Путей Сообщения, то есть счета к получению. Дебиторская задолженность в бухгалтерском балансе делится по срокам ее образования на две группы:

краткосрочная – задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты;

долгосрочная – задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты.

По причинам образования дебиторская задолженность делится на оправданную и неоправданную. К оправданной относится дебиторская задолженность, срок погашения которой еще не наступил или составляет менее одного месяца и которая связана с нормальными сроками документооборота. В неоправданную задолженность включается просроченная задолженность, а также задолженность, связанная с ошибками в оформлении расчетных документов, с нарушением условий хозяйственных договоров и т.д. Существует еще и безнадежная дебиторская задолженность – это счета, которые покупатели не оплатили. Безнадежные долги списываются на убытки по истечению срока исковой давности. Срок исковой давности дебиторской задолженности установлен в 3 года. Для отдельных видов требований законом могут быть установлены специальные сроки исковой давности, сокращенные или более длительные по сравнению с общим сроком.

Срок исковой давности начинает исчисляться по окончании срока исполнения обязательств, если он определен, или с момента, когда у кредитора возникает право предъявить требование об исполнении обязательства.

Дебиторская задолженность по истечении срока исковой давности списывается на уменьшение прибыли или резерва сомнительных долгов.

Списанная дебиторская задолженность не считается аннулированной. Она должна отражаться на забалансовом учете в течение 5 лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника. Величина дебиторский задолженности определяется многими факторами. Их можно разделить на внешние и внутренние.

состояние экономики в стране – спад производства увеличивает размеры дебиторской задолженности;

состояние расчетов в стране – кризис неплатежей приводит к росту дебиторской задолженности;

эффективность денежно-кредитной политики Центрального Банка России – ограничение эмиссии вызывает «денежный голод» и затрудняет расчеты;

уровень инфляции – при высокой инфляции не торопятся расставаться с долгами: чем позже срок уплаты долга, тем меньше его сумма;

вид продукции – если это сезонная продукция, дебиторская задолженность возрастает;

емкость рынка и степень его насыщенности – если рынок мал и насыщен данным видом продукции, возникают трудности с его реализацией.

кредитная политика организации – неправильное установление сроков и условий предоставления кредитов, а также критериев кредитоспособности и платежеспособности клиентов, непредоставление скидок при досрочной оплате ими счетов, неучтенные риски могут привести к резкому росту дебиторской задолженности;

виды расчетов – использование расчетов, гарантирующих платеж, сокращает размеры дебиторской задолженности;

состояние контроля за дебиторской задолженностью;

профессионализм финансового менеджера (главного бухгалтера).

Внешние факторы не зависят от деятельности организации и ограничить их влияние практически невозможно; внутренние зависят от того, насколько финансовый менеджер (главный бухгалтер) владеет искусством управления дебиторской задолженностью.

Количественно величина дебиторской задолженности определяется двумя факторами:

объемом реализации в кредит – общую выручку от реализации товаров и услуг следует разделить на две части: от продажи за наличные и от продажи в кредит (деление это можно произвести по фактическим данным за предыдущие периоды времени);

средним промежутком времени между реализацией товаров и получением выручки.

Что касается формы дебиторской задолженности, то чаще всего это кредит, предоставленный по открытому счету. Единственным доказательством того, что покупатель должен поставщику деньги за полученные им товары или услуги, является запись в бухгалтерских книгах и счет, подписанный покупателем. Чтобы обезопасить себя от риска неоплаты счетов, поставщик может потребовать оформления коммерческого кредита путем выписки векселя – обычного или переводного (акцептованного) либо выставления покупателем аккредитива.

Источник: http://studfile.net/preview/5899126/page:2/

Дебиторская задолженность

Данный тип задолженности может позиционироваться в качестве одной из составных частей оборотного капитала. Кроме этого, он способен характеризовать отвлечение оборотных денежных средств для дальнейшего использования их дебиторами.

Описание дебиторской задолженности простыми словами

Дебиторская задолженность — информация из Википедии

Возникновению дебиторской задолженности

Возникновению задолженности такого типа предшествует ситуация, в которой товар по факту уже реализован, а вот оговоренная сумма ещё не переведена на счёт продавца. В данной ситуации не происходит составление какого-либо документа, который мог бы подтвердить факт задолженности в письменном виде. Исключением может оказаться поставленная подпись, подтверждающая приёмку товара на сопроводительном документе.

Виды дебиторской задолженности

Существует несколько видов дебиторской задолженности. Речь идёт о нормальной и просроченной.

  • В первом случае речь идёт о задолженности за определённые товары, которые по факту уже принадлежат покупателю, но срок оплаты ещё не наступил.
  • Просроченной дебиторской задолженностью называется задолженность за товары, по которым не поступила оплата в указанные двумя сторонами сроки. В свою очередь, такой тип задолженности может быть сомнительным или же безнадёжным. В последнем случае проблема разрешается при участии коллекторских агентств.

Вне зависимости от срока погашения дебиторской задолженности, она относится исключительно к оборотным активам фирмы. Соответственно и управление данной суммой на предприятиях осуществляется в чётко установленных рамках. Данная функция зачастую возлагается на финансового менеджера, генерального или коммерческого директора. Кроме этого, обязанности могут быть разделены между юридическим отделом и менеджерами.

Читайте так же:  Документ о наложении ареста на имущество

Долгосрочная и краткосрочная дебиторская задолженность

Деление дебиторской задолженности на долгосрочную и краткосрочную обусловлено сроками возврата долгов подотчётными лицами, заёмщиками, заказчиками, покупателями.

Различают несколько видов долгосрочной дебиторской задолженности:

  • за имущество, переданное в финансовую аренду, например, оборудование, здания, жильё;
  • полученные долгосрочные векселя, которые являются инструментом долгосрочного привлечения финансовых ресурсов для финансирования приобретения конкретных активов, реализации долгосрочных проектов, связанных с осуществлением реальных инвестиций и др.

То есть это крупный заём денежных средств у организации, подлежащий длительному возврату.

Данный вид включает в себя расчёты с бюджетом, возврат долгов по выплаченным авансам, начисление доходов за предоставление в пользование денежных средств, внутренние расчеты и др.

Краткосрочная дебиторская задолженность рассматривается как платёжное средство при условии корректировки резерва по сомнительной задолженности или просроченной и безнадежной задолженности. Она доминирует в общей сумме задолженности, потому что предоставление отсрочки платежа по задолженности на период более года встречается очень редко.

Увеличение дебиторской задолженности — о чем это говорит, последствия

Динамический рост дебиторской задолженности приводит предприятие к определённым финансовым трудностям. Желание всеми средствами нарастить объемы прибыли без учёта возможных последствий может привести к плачевным результатам.

Для банковской системы увеличение дебиторской задолженности означает «выдёргивание» оборотных средств из оборота и их предоставление заёмщику с целью получения дополнительного дохода за счёт возврата клиентом взятого займа с процентами за пользование кредитом. Невозврат займа – это потеря собственных денег для банка, а если количество безнадёжных неплательщиков растёт и соответствующие работы по возврату долгов не ведутся, то банку грозят убытки, ведущие к неминуемому банкротству.

Также и для торговой компании – длительный долг по отсрочке платежей за предоставленную услугу или поставленную продукцию может привести к неприятным последствиям в плане финансового состояния дел и повлечь за собой судебное урегулирование.

Платежеспособность организации напрямую зависит от успешного управления оборотными активами, а предотвращение роста дебиторской задолженности предупредит дефицит оборотных средств. Если ведётся неграмотный контроль за платёжно-расчётной дисциплиной и кредиты предоставляются без достаточного рассмотрения платежеспособности заёмщика, анализа его надёжности в возвращении займа, мониторинга рынка, то в этом случае организация заведомо обрекает себя на уменьшение ликвидности собственных активов и снижение средств на своих счетах.

Основная цель менеджмента фирмы – это удержание задолженности в пределах допустимого уровня, который зависит от величины предприятия, от объёмов производства, от его территориальной принадлежности и ещё от многих других факторов.

Управление дебиторской задолженностью

Управлять дебиторской задолженностью на разных этапах необходимо по-разному. Не предварительном этапе очень важно объективно оценить надёжность и платёжеспособность клиента, оговорить все детали процедуры возврата денежных средств, корректно составить все необходимые документы.

После этого необходимо отслеживать факты оплаты задолженности и брать во внимание корректность заполнения подготовленных заранее бумаг.

На этапе активной текущей работы с клиентом важно также решить вопрос о штрафах за просрочку платежей и оговорить все детали кредитного лимита.

Видео (кликните для воспроизведения).

При образовании просроченной дебиторской задолженности на досудебной стадии должен проводиться комплекс работ по оценке действительного уровня платёжеспособности клиента. Неотъемлемым элементом на данном этапе являются переговоры между сторонами, по результатам которых принимается решение касательно дальнейшей работы с должником.

Если же переговорный процесс не смог в корне изменить созданную ситуацию, настаёт этап юридической работы с клиентом. Впоследствии вмешательства юристов компании, осуществляется процедура передачи задолженности в работу коллекторским агентствам. Последние, в свою очередь, принимать все необходимые меры для того, чтобы получить долг в судебном, исполнительном или досудебном порядке.

Любой из названных этапов может быть разбит на более мелкие процедуры. Также выбирается наиболее подходящий стиль общения с должником — в зависимости от ситуации применяется жёсткий или мягкий стиль поведения.

От того, каким образом будет осуществляться процедура возврата денежной суммы, может зависеть общий исход всего дела. Участие коллекторских агентств — это крайний случай. Однако при этом в его эффективности мало кто сомневается.

Источник: http://bankspravka.ru/bankovskiy-slovar/debitorskaya-zadolzhennost.html

Дебиторская задолженность — это. Определение, функции, особенности и требования

Сегодня следует уметь различать понятия дебиторской и кредиторской задолженности. Первый термин необходимо рассматривать как долги контрагентов – денежные средства, которые еще не возвращены – перед организацией. Целесообразно разобрать все аспекты данной темы в деталях.

Понятие

Дебиторская задолженность – это долги контрагентов перед той или иной структурой. Иными словами, это те денежные средства, которые должны вашей компании. Следует отметить, что дебиторка является активом, так как после погашения задолженности контрагентом структура может распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению. Дебиторская задолженность – это актив, в состав которого входят не только деньги, но и иные обязательства. К примеру, поставщик обязуется передать компании товарную продукцию или осуществить определенную услугу в ее пользу. Дебиторка является элементом используемого капитала структуры, который заключается в:

  • Валютных денежных средствах.
  • Запасах вещественно-производственного характера.
  • Неполном изготовлении.
  • Затратах предстоящих периодов.

Образование дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность – это актив, основной причиной возникновения которого выступают разные даты исполнения своих обязательств организациями, указанными в договоре. К примеру, поставщику уже отгрузили товарный продукт, однако покупатель к тому времени не успел перечислить денежные средства. Наличие долга является неотъемлемым моментом бизнеса. Именно поэтому в любой компании целесообразно наладить систему управления дебиторской задолженностью. Естественно, все желают работать на условиях предоплаты или получать денежные средства при отгрузке, однако в практической деятельности это случается предельно редко. Так, поставщики предоставляют коммерческий кредит, иными словами, отсрочку платежа. Этому есть свои объяснения.

Читайте так же:  Образец искового на алименты в браке

Во-первых, далеко не все клиенты согласны сотрудничать по предоплате. Чтобы не упустить часть рынка сбыта, поставщики готовы предоставлять отсрочку в соответствии с оговоренными условиями. Анализ дебиторской задолженности в общем плане предполагает то, что отсрочка платежа является выгодным для обеих сторон инструментом. Покупатель получает возможность использования чужого оборотного капитала, а поставщик может увеличить число потребителей своей продукции, расширить рынок сбыта.

Стоит отметить, что рост объема продаж так или иначе неразрывно связан с ростом дебиторки. Именно поэтому при проведении любой компанией анализа дебиторской задолженности целесообразно выявление причин роста числа долгов. Важно знать, что существенная доля данного показателя в активах организации является неудовлетворительным знаком. Чем больше значение дебиторки, тем о более рискованной сумме невозврата денежных средств и финансовых потерь идет речь. К сожалению, сегодня многие компании сталкиваются с ситуациями, связанными с просроченной дебиторской задолженностью.

Необходимо учитывать, что дебиторами структуры могут выступать как физические лица, так и контрагенты других уровней. Среди них покупатели, поставщики, налоговые службы сотрудники и так далее. Целесообразно привести несколько показательных примеров возникновения просроченной дебиторской задолженности. Компания отгрузила аванс покупателю, однако последний не перечислил оплату в установленные сроки. Организация перевела предоплату продавцу, который не поставил продукт вовремя. Таких примеров может быть очень много, однако перейдем к характерным особенностям касательно списания дебиторской задолженности.

Отличительные черты дебиторки

Дебиторскую задолженность можно охарактеризовать следующими пунктами:

  • Появляется по причине чрезмерно уплаченных налогов, неисполнения условных обещаний, выданных различных валютных сумм, пеней, взысканных сборов.
  • Возникает, если неплательщик структуры ни при каких обстоятельствах не желает или не имеет возможности выплачивать долг. В таком случае срок давности дебиторской задолженности зачастую превышен, поэтому нередко решающую роль играет обращение к адвокату или другому профессионалу данной сферы.
  • Характеризует абстрагирование денежных средств.
  • Имеет отношение к обратным активам компании за границами подчиненности с времени ее закрытия.

Что же еще нужно знать о дебиторке?

Дебиторская задолженность – это актив, который внешне определяет:

  • Совокупность обязательств, возникающих как результат экономических (хозяйственных) отношений.
  • Счета, которые годны к получению во взаимосвязи с поставками в кредит или оплатой на условиях рассрочки.

Необходимо отметить, что важнейшими критериями обеспечения устойчивого и достоверного экономического состояния структуры являются следующие составляющие:

  • Грамотное управление дебиторской задолженностью. Иными словами, речь идет об уместном ее взимании в том числе. Если долг не погашен за определенный отрезок времени, целесообразен его перевод в ранг обязательств подозрительного характера, в соответствии с которыми осуществляется формирование запасов в целях получения удовлетворительного результата после инвентаризации. В соответствии с данным положением выделяется проводка дебиторской задолженности 82 «Резервы согласно маловероятным долгам».
  • Обособленный вес дебиторки просроченного характера. Так, если совокупная сумма денежных средств, относящихся к простроченному долгу, увеличивается, то ее обособленный вес уменьшается.

Функционал

В настоящее время принято выделять следующие функции дебиторской задолженности:

  • Определение и дальнейшее достижение административных и экономических целей, в том числе стратегического значения.
  • Мотивация сотрудников, которые принимают участие в процессе управления задолженностью.
  • Контрольная функция.
  • Анализ результатов.

Участники дебиторки

Стоит отметить, что дебиторской задолженностью управляют разные структурные подразделения и должностные лица. Среди них:

  • Исполнительный аппарат (основное руководство и директора нижестоящего звена).
  • Отдел продаж и коммерческий филиал (руководитель отдела продаж, клерки).
  • Финансовый отдел, осуществляющий учет дебиторской задолженности (финансовый директор, менеджер).
  • Юридическая служба.
  • Отдел безопасности.

Взыскание дебиторской задолженности

Зачастую срок дебиторской задолженности превышается. Тогда целесообразно принимать определенные меры. Важно отметить, что разрешение споров, связанных с погашением (взысканием) задолженности, можно классифицировать на претензионное (досудебное) и судебное. При списании дебиторской задолженности с истекшим сроком компания должна документальным образом доказать безнадежность относительно решения данного вопроса. Среди подтверждающих бумаг эффективными могут быть следующие:

  • Определение судебных органов касательно завершения конкурсного производства и ликвидации структуры-должника.
  • Решение судебных органов или уведомление комиссии по ликвидации о том, что требования дебитора не будут удовлетворены по причине имущественной недостаточности ликвидируемой компании.
  • Акс исполнителя судебных органов власти о невозможности взыскать долг с компании-должника.
  • Выписка из ЕГР, которая подтверждает ликвидацию фирмы-должника.
  • Другие документы, которые могут применяться в случае истекшего срока давности дебиторской задолженности.

Важно дополнить, что после списания долга дебитор должен хранить подтверждающую документацию.

Виды дебиторки

Далее целесообразно рассмотреть существующие на сегодняшний день разновидности дебиторской задолженности. Долги структуры можно классифицировать в соответствии с разными основаниями. К примеру, для бухгалтерского учета особую важность играют сроки погашения задолженности. Именно поэтому дебиторка делится на две разновидности в зависимости от периода погашения:

  • Долгосрочная задолженность. Важно отметить, что погашение таких долгов ожидается, как правило, более чем через год после того, как стороны заключили соответствующий договор.
  • Краткосрочная задолженность. Поступления денежных средств по этим долгам структура ожидает менее чем через год после оформления договора. Необходимо дополнить, что второе название такой дебиторки – текущая.

Когда период погашения долга, который изначально был долгосрочным, становится меньше двенадцати месяцев, задолженность переходит во вторую категорию. Помимо этого, принято выделять две разновидности дебиторской задолженности в зависимости от поступления выплат:

  • Срочная задолженность. В данном случае период погашения в соответствии с договорными обязательствами еще не наступил. Второе название такого долга – нормальный.
  • Просроченная задолженность. Здесь речь идет об обязательствах, которые контрагентами не выполнены в установленный срок. Стоит дополнить, что дата платежа в любом случае устанавливается в договоре. Просроченная задолженность классифицируется на безнадежную и сомнительную. Последняя предполагает наличие долга, который с высоким уровнем вероятности не будет погашен контрагентом частично или полностью. Необходимо дополнить, что долг превращается в сомнительный не только при просрочке платежа со стороны контрагента. Еще одной достаточно распространенной на сегодняшний день причиной является информация, поступившая из СМИ или иных источников, касательно финансовых трудностей соответствующей структуры. Именно поэтому по долгам сомнительного типа в налоговом и бухгалтерском учете, как правило, формируются резервы. Безнадежной задолженность становится тогда, когда взыскание денежных средств оказывается нереальным. Здесь может играть определяющую роль одна из двух причин. Во-первых, истечение срока исковой давности. Важно заметить, что исчислять данный период целесообразно с даты, когда компания узнала о нарушении собственных прав. К примеру, если в соответствии с договором покупатель должен оплатить товарную продукцию не позже 1 ноября, то просрочка начинается со следующего дня. Второй пример предполагает, что в договоре займа не выявлены сроки возврата денежных средств. Тогда кредитор имеет полное право потребовать возврат, а покупатель обязуется вернуть денежные средства в течение тридцати календарных дней. Во-вторых, обязательство в данном случае считается прекращенным по причине невозможности его воплощения. К примеру, контрагент исключен из ЕГРЮЛ, а приставы оформили постановление касательно невозможности взыскания задолженности.
Читайте так же:  Ремонт с отсрочкой платежа

Необходимо дополнить, что правило, связанное с исключением из государственного реестра, распространяется исключительно на юридических лиц. Таким образом, ИП даже после снятия с учета не прекращает нести ответственность по собственным долгам всем имуществом, которое ему принадлежит, в соответствии со статьей 24 ГК РФ.

Контроль дебиторской задолженности

Важно отметить, что к управлению задолженностью необходим предельно грамотный подход. Некоторые руководители четким образом формируют бизнес-процессы, относящиеся к предоставлению отсрочки платежа контрагентам, другие – пускают вопрос на самотек. Однако если компания не уделяет должного внимания деятельности, связанной с дебиторской задолженностью, зачастую ее ждет неприятный итог.

Дебиторка является составляющей оборотного капитала. Она характеризует отвлечение денежных средств из оборота компании и применение их дебиторами. Если рассмотреть вопрос с юридической точки зрения, под задолженностью следует понимать права имущественной природы, которые представляют собой объект гражданских прав в соответствии со статьей 128 действующего на территории РФ гражданского законодательства. Так, требования фирмы к контрагентам, которые своевременным образом не оплатили товарную продукцию, оказанные услуги или реализованные работы, являются стандартными и наиболее распространенными примерами дебиторки.

Что будет, если не управлять дебиторской задолженностью?

В настоящее время на территории Российской Федерации множество компаний пренебрегает контролем дебиторской задолженности. Как правило, это приводит к следующим последствиям:

Посредством тщательного анализа можно выявить и наличие иных проблем. Чтобы их избежать, достаточно грамотно выстроить процесс управления дебиторской задолженностью в компании. Только так получится исключить дополнительную нагрузку на бизнес и обеспечить его процветание в некотором плане.

Источник: http://www.syl.ru/article/438589/debitorskaya-zadoljennost—eto-opredelenie-funktsii-osobennosti-i-trebovaniya

Что такое дебиторская задолженность предприятия и что она показывает?

Людям, которые связаны с финансовой деятельностью очень часто приходится слышать слова «дебиторская задолженность», но далеко не каждый полностью понимает смысл этого понятия.

Что считается дебиторской задолженностью предприятия

Дебиторская задолженность в бухгалтерии подразумевает сумму долгов, которые причитаются предприятию или компании со стороны потребителя (приобретателя) или прочих категории дебиторов за уже исполненные услуги. При этом организация имеет расчет на получение данного долга в конкретные сроки, согласуемые с дебитором.

Дебитор – лицо, являющееся должником организации, оказывающей услуги или продающей товары.

Если глубже погрузиться в терминологию, то данный вид задолженности есть разновидность актива, при этом следует учитывать, что средства, составляющие сумму долга не находятся на счете предприятия, что негативно сказывается на балансе и финансовом положении.

Это позволяет значительно увеличить объемы сбыта или круг потенциальных клиентов посредством предоставления отсрочек по платежам.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов с долгами, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам +7 (499) 450-27-46 . Это быстро и бесплатно !

Структура дебиторской задолженности и расчет ДЗ и ее средней величины

Для нормального функционирования предприятия требуется выстраивание системы управления финансовыми рисками, неотъемлемой частью которой должен стать анализ дебиторской задолженности для своевременного выявление возможности не возврата средств.

Что такое дебиторская задолженность-смотрите в этом видео:

На первоначальном этапе построения подобной системы следует учитывать все данные об имеющейся ДЗ по датам, для чего необходимо распределить ее по составным частям структуры:

  • общая сумма долга и количество должников;
  • доля, составляемая «дебиторкой» в финансовом портфеле организации;
  • разделение задолженности по временным характеристикам;
  • распределение долга по размеру выплат.

Самая простая формула расчета дебиторской задолженности (ДЗ) будет иметь вид:

ДЗ1 –задолженность на конец предыдущего отчетного периода;

Т – стоимость услуг по договору;

Р – поступления от реализации.

К примеру, чтобы определить среднюю ДЗ, необходимо сумму значений величины дебиторской задолженности на начало и конец периода, разделить пополам.

Также для более полного расчета ДЗ может учитываться оборачиваемость, рыночная стоимость, период сбора задолженности. При этом важно учитывать именно коэффициент оборачиваемости, наглядно демонстрирующий процент вырученных средств на потраченный рубль.

Формула для вычисления оборачиваемости имеет следующий вид:

Ко=Р/средняя ДЗ, где

Ко – коэффициент оборачиваемости;

Читайте так же:  Подпись директора на заявлении об увольнении

Р – выручка, полученная организацией от продажи в кредит.

Еще одним показателем, который высчитывается математически и отражает оборачиваемость в днях, позволяет представить в цифрах срок возврата ДЗ. Этот показатель высчитывается по формуле:

Код – срок оборачиваемости;

T – период времени, подвергаемого анализу.

Виды задолженности, такие как, краткосрочная и долгосрочная и другие

Существует большое количество критериев, позволяющих распределить ДЗ по видам. Первым, самым крупным делением задолженности служит ее распределение по времени погашения причитающегося долга:

  • краткосрочная ДЗ. В эту группу включаются суммы, которые ожидаются к поступлению на счета организации в течение текущего финансового года;
  • долгосрочная ДЗ. Она включает в себя выплаты, которые должны поступить на счет в срок более года после наступления окончания отчетного периода.

Временное разделение устанавливается Приказом Минфина РФ №43 Н от 06.07.1999 года, где четко прописаны виды задолженности по срокам погашения.

Следующим критерием, определяющим виды ДЗ, является поступление оплаты. В данном случае задолженность будет делиться на:

  • нормальную ДЗ, включающую в себя средства за оказанные услуги или проданные товары, сроки поступления которых еще не наступили согласно действующему договору;
  • просроченная ДЗ, когда суммы за выполненную в срок работу не поступили на счета организации вовремя.

Следуя этому правилу просроченная задолженность подразделяется на:

  • сомнительную, когда финансовое положение дебитора далеко от стабильного, но шанс получить денежные средства существует;
  • безнадежную, образующуюся в случаях банкротства дебитора. В этом случае рассчитывать на возвращение долга не следует.
  • отсроченная задолженность. Вид, отличающийся продлением сроков выплаты долга после предварительного соглашения сторон.

В бухгалтерии принято выделять еще одну разновидность задолженности, определяемую по объекту долга:

  • товары, услуги или прочие виды работ в соответствии с договором;
  • обязательства по полученным векселям;
  • расчетные операции с бюджетом, что включает в себя налог на добавочную стоимость, уплачиваемый при прохождении таможенного контроля в случае ввоза товара в страну;
  • финансовые отношения с персоналом, особенно с материально ответственными лицами;

Причины возникновения дебиторской задолженности

Если разновидностей задолженности несколько, то причин ее появления намного меньше. Две основные причины, приводящие к появлению долга заключаются в:

  • осуществлении процесса нормальной деятельности, во время которой происходит образование долга в силу несвоевременной проплаты заказчиками выполненной работы;
  • неудовлетворительное состояние платежной дисциплины, включающая в себя не только несвоевременное исполнение должниками возлагаемых на них договором обязательств по своевременной оплате, но также неграмотное составление самих договорных документов.

Первичный документ появляется в момент совершения операции (сделки) или сразу после ее завершения.

Существует возможность указать момент перехода обязательств выплаты долга отдельно в «теле» договора. Именно этот срок будет отражаться в соответствующей строке бухгалтерской отчетности.

Дебиторскую задолженность можно продать, а как именно это сделать узнаете из этого видео:

Если в договоре отдельно не проговаривается срок наступления обязательств по выплате долга покупателем, то в соответствии с требованиями ГК РФ временем возникновения подобных обстоятельств считается момент отгрузки товара продавцом или отпуска услуги, что подтверждается актом выполненных работ или оформлением транспортной накладной.

Инвентаризация – возможность четко отследить имеющуюся задолженность

Чтобы полностью знать масштабы имеющихся долгов со стороны дебиторов регулярно требуется проводить процесс инвентаризации ДЗ посредством актов сверки по каждому конкретному договору.

Следует иметь в виду, что момент подписания акта сверки является временем прекращения действия текущей ДЗ и является точкой отсчета нового периода.

При проведении процесса инвентаризации ДЗ важно правильно оценивать объем просроченной и сомнительной задолженности. Также не менее важным является определение возможности формирования резерва в балансе предприятия исходя из суммы сомнительного долга.

Это требует анализа всех сумм, имеющихся в графе «дебиторская задолженность» на предмет их сомнительности. Задолженность, объектом которой являются расчеты с персоналом, также требует учета и объективной оценки.

Еще одним действием при инвентаризации является анализ имеющихся дебетовых остатков по счетам, предполагающим налоговые выплаты. Это действие проводится с целью выявления совершенных переплат.

Уступка дебиторской задолженности по договору цессии

Нередко у организации возникают ситуации, когда требуется продать имеющуюся ДЗ. Совершение данной сделки осуществляется в рамках договор уступки права, иначе называемого договор цессии.

Сумма приобретения будет являться для цессионария начальной стоимостью дебиторской задолженности. Еще одним важным нюансом перепродажи ДЗ является налогообложение.

Если предметом договора цессии являются услуги или товары, подлежащие налогообложению, то НДС выплачивается организацией-приобретателем не только с суммы задолженности, но также с разницы, на которую действительная ДЗ превышает стоимость сделки.

При этом совершенно не важно, насколько меньше оказалась цена совершенной сделки, НДС придется заплатить полностью.

Дебиторская задолженность банка

Любая организация, осуществляющая любой вид деятельности, обязательно имеет дебиторскую задолженность. Банковский сектор не исключение из данного правила.

Сюда могут входить продажа векселей, банковских активов и ценных бумаг. Преимущественно в банковском секторе существует краткосрочная дебиторская задолженность, которая образуется при выдаче кредитов или кредитных карт.

Каждому банку очень важно следить за уровнем имеющейся задолженности, поскольку значительное увеличение ДЗ может стать причиной финансового краха регулятора и привести к невозможности обеспечить действующие вклады или обязательства, в которых банк сам выступает дебитором.

Дебиторская задолженность – основной показатель, наряду с кредиторской, который должен оцениваться при анализе финансового положения предприятия. Именно от ДЗ зависит уровень благополучия компании или организации и он относиться к определяющим параметром ликвидности.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://dolg.guru/zadolzhennost/kreditorskaya-i-debitorskaya/debitorskaya-zadolzhennost.html

Дебиторская задолженность характеристика
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here