Кредиторская задолженность в уставный капитал

Сегодня поможем разобраться в теме: "Кредиторская задолженность в уставный капитал". Предлагаем полное описание тематики, взятое из источников, заслуживающих доверия, с комментариями специалистов. Если все же остаются вопросы, то их можно задать дежурному консультанту.

Кредиторская задолженность в уставный капитал

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

У организации (ООО) на счете 60 числится кредиторская задолженность перед единственным участником, подлежащая оплате в валюте. Участник принимает решение об увеличении чистых активов организации путем формирования добавочного капитала за счет всей суммы данной кредиторской задолженности.
Как в бухгалтерском учете отразить такое решение единственного участника организации?

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Источник: http://www.garant.ru/consult/account/618048/

Вопрос: У организации образовалась кредиторская задолженность перед поставщиком. Учредитель организации (со 100%-й долей в уставном капитале) выкупает этот долг по договору уступки права требования. В результате у организации возникает долг перед учредителем. Он долг прощает. Появляется ли у организации внереализационный доход на сумму прощенного долга? («Налог на прибыль: учет доходов и расходов», N 8, август 2013 г.)

У организации образовалась кредиторская задолженность перед поставщиком. Учредитель организации (со 100%-й долей в уставном капитале) выкупает этот долг по договору уступки права требования. В результате у организации возникает долг перед учредителем. Он долг прощает. Появляется ли у организации внереализационный доход на сумму прощенного долга?

Согласно п. 8 ст. 250 НК РФ внереализационными доходами признаются, в частности, доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в ст. 251 НК РФ. В частности, в пп. 11 п. 1 ст. 251 говорится, что при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно от организации, если уставный капитал получающей (передающей) стороны более чем на 50% состоит из вклада передающей (получающей) организации.

По данному вопросу есть две позиции. По мнению Минфина, при прощении долга, если он приобретен по договору цессии, возникает внереализационный доход (позиция 1). А некоторые арбитры считают, что в подобной ситуации сумма прощенного долга в доходах не учитывается (позиция 2).

Полагаем, что если организация не включит в доходы сумму прощенного долга в подобной ситуации, то у нее наверняка возникнут налоговые риски. Скорее всего, свою правоту ей придется доказывать в судебном порядке.

Позиция 1. По мнению Минфина, несмотря на то, что в изложенной ситуации условие о величине долей соблюдается, оснований для применения пп. 11 п. 1 ст. 251 не имеется в связи с тем, что при совершении указанных операций между дочерней и материнской организацией отсутствовала передача имущества (см. письма от 08.02.2013 N 03-03-06/1/3094, от 20.06.2012 N 03-03-06/1/315).

Судебная практика. Отсутствует.

Позиция 2. В арбитражной практике есть примеры, где судьи высказывают иное мнение, чем Минфин, более благоприятное для налогоплательщика. Так, в Постановлении ФАС МО от 17.08.2012 N А41-43249/11 рассматривалась следующая ситуация. Физическое лицо сначала выкупило по договору цессии долг организации, став ее кредитором. Затем это же лицо выкупило доли в уставном капитале этой же организации, став ее единственным учредителем. В конечном итоге долг был прощен. С учетом того, что условия, прописанные в пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ, были соблюдены, судьи пришли к выводу: организация правомерно не учла сумму прощенного долга в доходах.

В Постановлении ФАС СКО от 21.05.2009 N А63-9238/2008-С4-37 рассматривался спор между организацией и налоговой инспекцией, которая настаивала на том, что при прощении долга происходит безвозмездная передача акционером имущественных прав и возникает внереализационный доход. По мнению налоговиков, положения пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ в рассматриваемой ситуации не применимы, поскольку относятся к передаче имущества, а не имущественных прав. Судьи опровергли данный довод налогового органа, ссылаясь при этом на ст. 415, 423 ГК РФ, ст. 248 НК РФ.

эксперт журнала «Налог на прибыль:

учет доходов и расходов»

1 августа 2013 г.

«Налог на прибыль: учет доходов и расходов», N 8, август 2013 г.

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Купить документ Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Источник: http://base.garant.ru/57654673/

Купить долг и… простить

Ни у учредителя, ни у организации не возникнет никаких налоговых обязательств. Поясним.

Читайте так же:  Если идет просрочка по кредиту

В описанной в вопросе ситуации общество имеет долг перед кредитором, то есть должно уплатить этому кредитору денежные средства за полученное имущество (работы, услуги). Учредитель выкупил долг общества у кредитора по договору уступки прав (договору цессии). В результате учредитель стал новым кредитором, которому общество должно уплатить денежные средства (ст. 382 ГК РФ). Кредитор может освободить должника от лежащих на нем обязанностей по выполнению обязательства (простить долг). В этом случае обязательство считается прекращенным (ст. 415 ГК РФ).

В рассматриваемой ситуации прощением долга учредитель освобождает общество от обязанности уплатить ему денежные средства. Иными словами, причитающиеся ему денежные средства учредитель передает обществу в собственность. Деньги признаются движимым имуществом (п. 2 ст. 130 ГК РФ). В целях налогообложения прибыли имущество считается безвозмездно полученным, если его получение не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги) (п. 2 ст. 248 НК РФ).

Налоговым кодексом установлено, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитывается безвозмездно полученное имущество от физического лица, владеющего более 50% уставного капитала получающей организации. При этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество (за исключением денежных средств) не передается третьим лицам (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Таким образом, для применения льготы необходимо выполнение двух условий:

1) безвозмездно получить имущество от учредителя, владеющего более 50% уставного капитала;

2) в течение года не передавать это имущество третьим лицам. Исключение составляют денежные средства. Их можно тратить сразу после получения.

Поскольку при прощении долга общество безвозмездно получает в свое распоряжение денежные средства (имущество) от учредителя, владеющего более 50% уставного капитала, все условия подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ выполняются и у общества не возникает обязанности по уплате налога на прибыль. Отметим, что аналогичные выводы содержатся в письме УФНС России по г. Москве от 21.12.2011 № 16-15/[email protected]

Обязанности по уплате НДС у общества также не возникает. Ведь объектом обложения НДС является реализация товаров (работ, услуг), в том числе на безвозмездной основе (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ), и этот налог на основании п. 1 ст. 168 НК РФ исчисляет продавец (или налоговый агент, указанный в п. 4 и 5 ст. 161 НК РФ). В рассматриваемой ситуации общество налоговым агентом по НДС не является, а продавцом выступает учредитель.

У учредителя также не возникает налоговых обязательств по НДФЛ. Ведь объектом обложения НДФЛ является полученный физическим лицом доход, как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которым у него возникло, а также доход в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ. Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить (ст. 41 НК РФ).

При приобретении долга общества учредитель несет одни расходы, и никаких доходов у него не возникает. При прощении долга учредитель никаких экономических выгод не получает. Следовательно, у него не возникает дохода, а значит, нет оснований для начисления и уплаты НДФЛ.

Источник: http://www.eg-online.ru/consultation/188624/

Задолженность учредителей по вкладам в уставной капитал

Для того чтобы организация начала свою деятельность, она должна обладать определенным капиталом. Он формируется за счет учредителей ООО. Последние делают взносы, которые впоследствии формируют уставный капитал. В соответствии с действующим законодательством, размер данного инструмента не может быть ниже 10 000 рублей.

В том случае, если один из учредителей отказывается либо не успевает внести свою часть средств или иных материальных ценностей, с помощью которых возможно формирование данного инструмента, образуется задолженность. Она в обязательном порядке отображается в бухгалтерской отчетности. Следует разобраться, как образовывается и погашается задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Формирование долга

Под уставным капиталом подразумеваются средства, выделенные учредителями во время основания предприятия для обеспечения его деятельности.

Размер данного параметра определяется самими учредителями. Однако 14 статья Федерального закона №14-ФЗ указывает, что минимальный размер капитала для ООО составляет 10 000 рублей.

Законодатель указывает, что после образования компании, все учредители должны внести средства в течение четырех месяцев. При этом необязательно использовать денежные знаки.

В соответствии со вторым пунктом 34 статьи №208-ФЗ, в качестве вклада могут также выступать:

  • ценные бумаги;
  • имущественные права;
  • материалы.

Вносить нематериальные блага запрещено. Учредитель не имеет права вносить в уставной капитал, к примеру, деловые связи, деловую репутацию. Данные инструменты не учитываются при формулировании уставного капитала. Права на использование вносимых предметов не ограничиваются. Ограничения применяются лишь на распоряжение данным имуществом.

После того как предприятие будет зарегистрировано и начнет свою деятельность, каждый учредитель сможет получать часть прибыли, соразмерную с его вкладом. В случае ликвидации компании, доля в уставном капитале определяет, какую часть имущества получит конкретный учредитель.

По действующим правилам, после проведения регистрации общества каждый из его учредителей должен произвести свою часть взноса. Срок, в течение которого это необходимо сделать, могут определить сами учредители на заседании. Однако он не может превышать четырех месяцев.

В некоторых случаях учредители не успевают внести полную сумму средств либо отказываются делать это вообще. Так образуется задолженность учредителей по взносам в уставной капитал. Она отображается в бухгалтерском отчете следующей проводкой: Дт 58 Кт 76 («Расчеты по вкладам в уставный капитал»).

Лицо, по вине которого образовалась задолженность, обязано предпринять действия для ее ликвидации. Данный вид долга не может быть списан.

Последствия образования задолженности

В случае образования задолженности, которая не погашена в установленный срок, собирается собрание учредителей. На нем должно быть принято решение, касающееся действий по отношению к лицу, допустившему нарушения. Так, совет должен решить:

  1. Следует ли и далее содержать должника в учредителях. Если нет, производится его исключение из состава учредителей посредством проведения специальной юридической процедуры. Подобный шаг является неблагоприятным для должника, поскольку данное действие приведет к тому, что он не будет иметь возможности принимать участие в дальнейшей деятельности компании и получать свою часть дохода.
  2. Нужно ли сокращать уставный капитал. Отсутствие взносов от одного или нескольких лиц приводит к тому, что образуется дефицит уставного капитала. Соответственно, учредители должны принять решение, как выйти из сложившейся ситуации. Один из способов – уменьшение размера этого инструмента. Однако необходимо учитывать, что минимальный размер капитала – не менее десяти тысяч рублей.
Читайте так же:  Увольнения работника выходное пособие

Следует также обратить внимание на учредительный договор. В нем могут быть прописаны санкции, которые применяются к должникам. Уточнение данной информации позволяет избежать проблем в будущем. Если образовалась задолженность, предпринимаются меры, описанные в уставном договоре, которые предусматривают применение по отношению к нарушителю индивидуальных штрафных санкций.

Статья 29 №14-ФЗ указывает, что до того момента, пока размер капитала не будет доведен до обозначенной нормы, производить раздел прибыли нельзя.

Также следует помнить, что все учредители несут субсидиарную ответственность перед кредитором в случае возникновения внешнего долга.

В крайнем случае задолженность может привести к ликвидации компании. Во-первых, подобное решение может быть принято на совете учредителей. Во-вторых, орган регистрации может инициировать судебный иск с требованием аннулирования лицензии. Однако последнее происходит довольно редко, поскольку этот вид задолженности не относится к неустранимым долгам.

Погашение долга

Задолженность можно устранить. В законодательстве не содержится никаких сведений о штрафных санкциях в случае ее возникновения. Данная сфера полностью регулируется учредительным договором.

Соответственно, важными являются два обстоятельства:

  • в течение четырех месяцев должна быть внесена хотя бы часть вкладов;
  • общий размер инструмента не может быть ниже 10 000 р.

Погашение задолженности учредителей по вкладам в уставный капитал может быть произведено путем внесения:

Часть суммы в обязательном порядке вносится наличными. Если предоставляются материальные блага, они должны пройти оценку. В соответствии с Гражданским кодексом ее проводит независимый эксперт. Средства вносятся наличными либо при помощи безналичного перевода на счет компании.

Особенности. С точки зрения действующего налогового законодательства внесение положенной части взноса не является расходом либо доходом.

Соответственно, с налоговой инспекцией никаких проблем возникнуть не должно. Однако бухгалтер после получения компанией средств обязан отобразить данный факт в учете. Делается это следующей проводкой: Дт 76 Кт 51.

Однако подобное возможно только в том случае, если должник сам хочет погасить задолженность. Если последний отказывается от данного действия, третий пункт 16 статьи 208-ФЗ указывает, что доля должника передается обществу.

После осуществления этой процедуры, о ее проведении необходимо проинформировать налоговую службу. Законодатель отводит на это действие один месяц.

Далее доля должника должна быть либо распределена между другими учредителями, либо продана третьему лицу. Как именно поступить в данной ситуации, решают сами учредители. Об этом действии также необходимо уведомить ФНС. Как и в предыдущем случае, на это отводиться не более месяца после проведения процедуры.

Заключение

Таким образом, для организации компании ее учредители должны внести средства в уставной капитал, за счет которого она будет функционировать. Задолженность учредителей по вкладам уставного капитала возникает в том случае, если последние не успели внести деньги на протяжении четырех месяцев после регистрации компании.

Наказания, применяющиеся к должникам, определяются уставным договором. Законодательство в данном случае не предусматривает каких-либо штрафных санкций. В случае, если обязательство не будет погашено, доля должника переходит в собственность общества. ФНС может подать иск об аннулировании регистрации, если капитал не будет сформирован вовремя, однако на практике подобное происходит довольно редко.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Источник: http://lichnyjcredit.ru/dolgi/yuridicheskix-lic/dolg-po-vkladam-v-ustavnoj-kapital.html

Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал в балансе

Для начала работы предприятия требуется капитал. Составляется он учредителями ООО. Они совершают вклады, из которых происходит образование уставного капитала (УК) фирмы. На данный момент законодательство допускает размер такого инструмента не менее 10 тыс. рублей.

Размер УК определяет деловой имидж организации, поскольку является гарантией ее привлекательности для инвесторов. Потому некоторые учредители могут заявить сумму для взноса больше, чем могут реально выплатить. А когда какой-либо из учредителей организации не хочет, либо не имеет возможности выплатить свою долю на образование капитала, то формируется задолженность. Ее необходимо отражать на счетах и в бухгалтерской отчетности. Учет задолженности участников по взносам в уставный капитал в балансе и на счетах бухучета имеет свои особенности.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

В состав чего входит долг учредителей по вкладам в уставной капитал?

Создание уставного капитала происходит согласно уставу компании. Срок завершающей выплаты долей каждое предприятие устанавливает самостоятельно, но он не может быть выше определенного законом – 1 год. ¾ доли суммы необходимо выплатить на момент регистрации предприятия.

Задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал входит в состав пассива организации. При этом он совершает формирование актива.

Учредители могут внести свои доли:

  • в виде наличных денежных сумм;
  • путем безналичного расчета;
  • в форме материалов;
  • основными средствами;
  • товаром.

Счет, на котором происходит учет УК, пассивный и обладает кредитовым сальдо.

Нормы, которые регулируют формирование капитала, установлены ГК РФ. Учредителя нельзя освободить от обязанностей внесения доли в УК, в соответствии со ст. 90. Если учредитель не имеет возможности внести свою долю – это причина для созыва заседания.

Читайте так же:  Алименты по уходу за ребенком

Отражение в балансе

Невыплаченной учредителями задолженности в бухгалтерском учете выделен сч. 75. На нем объединяются сведения обо всех изменениях уставного капитала предприятия. Кредит счета собирает обязательства учредителей по выплатам в УК, дебет – ее погашение. В балансе отражение капитала происходит обособленно.

Когда сумма по УК не выплачена в полной мере, в соответствующей строке баланса отражается сумма, которая зафиксирована учредительной документацией.

Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал отражается в балансе по строке 240 — ДЗ.

Обязательства учредителей по выплатам в УК, которые берутся для подсчета абсолютных активов, делают меньше активную долю баланса, и, как следствие, делают меньше и непосредственно чистые активы. Потому наиболее элементарный метод сделать больше чистые активы – погашение существующей задолженности учредителей по вкладам в уставный капитал в балансе.

Как происходит конвертация задолженности в уставный капитал?

Когда юрлицо обладает финансовыми обязательствами перед акционерами, либо иными лицами – то возможен его взаимозачет на части либо акции в УК организации. Это хороший запасной вариант погашения имеющейся задолженности при условии, что это устраивает обе стороны, в частности, когда стандартный способ погашения по каким-либо причинам невозможен.

Видео (кликните для воспроизведения).

На английском языке этот метод называется debt-to-equity swap, дословно «долг-акции», это своего рода реструктуризация обязательств в виде обмена задолженности должника на акции. Этот процесс, прежде всего, требует корректного оформления документации.

В протокол, который фиксирует решение заседания учредителей, необходимо занести обязательно следующие пункты:

  • о принятии решения сделать УК выше на сумму, которую согласуют учредители, за счет части внесенной участником либо третьим лицом;
  • указать, что долг перед участником будет погашен либо зачтен благодаря внесенному вкладу.

Если какой-либо из этих пунктов не будет прописан, это может послужить проблемой перед заинтересованными лицами либо госорганами.

В постановлении о повышении УК АО при помощи производства вспомогательных акций вследствие закрытой подписки необходимо так же вписать положение о возможности выплаты путем взаимозачета. Если не будет этого прописано, то взаимозачет нельзя будет осуществить.

Законодательные нормы

В законодательстве имеется масса комментариев от различных госорганов по этой процедуре, но нет конкретной нормы о необходимости оценивания экспертом процесса debt-to-equity swap.

Главным моментом, который «вносил смуту», считается формулировка ГК РФ в статье об ООО и АО, где говорится, что в качестве взноса может выступить как имущество, так и права, равные денежному эквиваленту.

ФС по Финрынкам выразила свое мнение по этому вопросу таким образом: конвертация долга в уставный капитал – отдельный вид повышения уставного капитала в виде не денежного взноса.

К этой процедуре возможно применение положений ГК о взаимозачете. В нем не считается необходимостью совершение экспертной оценки стоимости.

Специалисты считают, что данная оценка достаточно разумна при условии ознакомления с некоторыми вескими фактами:

  1. Совершение оценочной процедуры поможет защитить организацию от бесчестных воздействий лиц, которые могут утверждать, что задолженность несоизмерима с полученным от юрлица встречным обязательством.
  2. Оценка поможет обеспечить защиту держателя минимума акций.

Юридическая регулировка процедуры реструктуризации задолженности способом взаимозачета на членство в УК довольно долго не была прозрачна. Потому перечень корректировок, которые были внесены в ГК РФ с 01.09.2014 г., произвел разъяснение этого процесса.

Таким образом образовалась ст. 66.1 ГК РФ о взносах в собственность юрлиц. Сейчас в виде взноса в УК понимаются как денежные средства, так и объекты имущества, части акций и облигаций организации, а так же право на интеллектуальную собственность либо лицензии, если они имеют денежное выражение.

Заключение

Таким образом, задолженность учредителей по взносам в уставный капитал в балансе уменьшает его активную часть. Погашение задолженности может производиться денежными выплатами, имуществом, материалами, товарами и взаимозачетом. Но при проведении процесса debt-to-equity swap важно соблюдать все особенности и тонкости, предусмотренные законодательством РФ.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Источник: http://lichnyjcredit.ru/dolgi/yuridicheskix-lic/dolg-po-vznosam-v-ustavnyj-kapital.html

Проводки по задолженности учредителей по вкладам в уставной капитал

Основа формирования предприятия – создание уставного капитала (УК). Под ним понимаются средства, которые были инвестированы учредителями или участниками общества для создания уставного функционирования. Процесс основания уставного капитала регламентирован законодательством РФ. В качестве взносов в капитал могут быть использованы материальные средства, деньги, основные средства (недвижимое имущества, автомобили, оборудование и т.д.).

Для регистрации фирмы важно, чтобы было внесено как минимум 50% от первоначально заявленной суммы уставного капитала. Рассмотрим, какой проводкой бухгалтер отражает задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал, и как происходит погашение подобных обязательств в бухгалтерской отчетности.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Долги учредителей по вкладам в уставной капитал

Согласно п. 1 ст. 16 закона 14-ФЗ учредители обязаны внести свои доли, определенные учредительной документацией, на баланс фирмы не позже 4 мес. со дня регистрации предприятия. После окончания процедуры регистрации специалистом производится фиксация задолженности каждого конкретного учредителя в регистрах бухучета.

При отказе кого-либо из учредителей выплачивать свою долю в уставном капитале остальные члены собрания имеют право назначить в его отношении санкции.

Важно! Освобождение учредителя от обязательств по взносам в УК невозможно. Более того, остальным учредителям придется нести ответственность по задолженности предприятия (п. 1 ст. 29 закон №14-ФЗ).

Минимальный размер суммы УК должны составлять денежные средства. А оценить цену имущества, которое будет составлять взнос, должен независимый оценщик (п. 2 ст. 66.2 ГК РФ).

Отражение в бухучете

Задолженность участника ООО по взносу в уставный капитал отражается в балансе на сч. 75. На нем происходит накопление сведений об изменениях неоплаченного капитала фирмы. В частности, Кт сч. 75 показывает общую сумму обязательств от учредителей по выплатам в УК, Дт счета поможет увидеть ее погашение.

Уставный капитал организации и обязательства участников отражаются в балансе по раздельности.

Для контроля правильности распределения сумм производят анализ Дт счета. Дебет сч. 75 отражает общие обязательства учредителя перед фирмой (показывает ДЗ, которая по факту актив). В случае, когда увеличивается Дт счета, следовательно, сумма занесена корректно.

Читайте так же:  Расписка о прощении долга образец

При учете задолженности учредителей по вкладам в уставный капитал формируются следующие проводки:

Дебет Кредит Описание операции
Дт 75 Кт 80 Сформирована задолженность в УК от учредителя
Дт 50 (08, 10, 41, 51, 52) Кт 75 Произошло погашение обязательств перед УК от учредителя (в зависимости от вида погашения)
Дт 80 Кт 75 Уменьшение УК (в случае несвоевременного погашения задолженности)

Случается, что УК формирует дебиторскую задолженность, тогда вносятся в учет следующие записи:

Дебет Кредит Описание операции
Дт 76 Кт 75 Совершена передача требований по задолженности в счет УК
Дт 51 Кт 76 Произошел расчет дебитора с предприятием

Как погашается задолженность учредителей по вкладам в УК?

Обязательства учредителей по выплатам в УК требуется погашать. Законом РФ не предусмотрены санкции к учредителю в случае появления просроченных долгов. Но есть возможность внести такой пункт в учредительные документы.

А пока важно соблюдать два норматива:

  • на протяжении 4-х месяцев требуется внести, как минимум 50% общей суммы УК;
  • сумма не может быть менее 10 тыс. руб.

Погасить обязательства по выплатам в УК можно:

  • денежными средствами;
  • ЦБ;
  • любым имуществом;
  • правами требования ДЗ.

Формируются следующие проводки в учете фирмы:

Дебет Кредит Описание операции
Дт 50 Кт 75/1 Погашение обязательств через кассу организации

В таких случаях предприятие имеет право установить лимит на сумму средств, которые находятся в кассе. Излишние сумы в таких случаях необходимо направлять на расчетный счет:

Дебет Кредит Описание операции
Дт 51 Кт 75/1 Погашена задолженность перечислением на расчетный счет

Также есть возможность погашения задолженности при помощи передачи имущества:

Дебет Кредит Описание операции
Дт 08 Кт 75 Внесено имущество в УК
Дт 01 Кт 08 Введены в эксплуатацию основные средства
Дт 75 Кт 80 Внесены коррективы в УК

При передаче денежных сумм либо основных средств в счет погашения обязательств перед УК, объекты не облагаются налогом.

Если участник вносит задолженность материалами, то корреспонденция будет происходить со сч. 10:

Дебет Кредит Описание операции
Дт 10 (41) Кт 75 Получены материалы (товары) от учредителя в счет погашения задолженности

Когда УК создается за счет ДЗ, необходимо сформировать следующие проводки:

Дебет Кредит Описание операции
Дт 76 Кт 75 Организации переданы права требования по обязательствам в счет погашения УК
Дт 51 Кт 76 Произведен расчет дебитора по обязательству

В бухучете УК относится к пассивам баланса и его отражают в виде величины, которая определяется учредительной документацией по строке 1310 (даже в ситуации с частичной оплатой). Текущие обязательства участников – актив, потому отражаются по строке 1230.

Читайте также, несет ли учредитель ответственность по долгам юридического лица.

Каковы налоговые последствия прощения долга между юридическими лицами, расскажет данный материал.

Заключение

Таким образом, участники обязаны производить внесение средств в счет погашения задолженности учредителей по вкладам в уставный капитал, поскольку в ином случае предприятие не сможет функционировать. В бухгалтерском учете формирование проводок определяет источник, откуда поступают средства. Учет УК происходит на счетах 80 и 75. Приход средств отражается по Кт сч. 75, выбытие – Дт сч. 75. Задолженность участников формируется, если они не успевают погасить свои доли УК в течение четырех месяцев с момента регистрации фирмы.

Санкции для такого рода ситуаций требуется устанавливать учредительным соглашением. Закон их не предусматривает. Если должником не будет выплачен долг, то это обязательство будет перенесено на собственность организации. Но в таком случае ФНС может направить иск на аннулирование факта регистрации, поскольку капитал не будет сформирован в требуемые сроки. Однако, на практике такие ситуации случаются достаточно редко.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Источник: http://lichnyjcredit.ru/dolgi/yuridicheskix-lic/provodki-dolg-po-vkladam-v-yk.html

Кредиторская задолженность в уставный капитал

Коллеги, добрый вечер!

Подскажите следующий, момент, можно ли вносить сейчас в уставный капитал ООО имущественные права (права требования)?

По статье 66.1 ГК РФ, получается что нельзя,

1. Вкладом участника хозяйственного товарищества или общества в его имущество могут быть денежные средства, вещи, доли (акции) в уставных (складочных) капиталах других хозяйственных товариществ и обществ, государственные и муниципальные облигации. Таким вкладом также могут быть подлежащие денежной оценке исключительные, иные интеллектуальные права и права по лицензионным договорам, если иное не установлено законом.

А вот по ФЗ об ООО можно,
Статья 15. Оплата долей в уставном капитале общества
1. Оплата долей в уставном капитале общества может осуществляться деньгами, ценными бумагами, другими вещами или имущественными правами либо иными имеющими денежную оценку правами.

И еще есть ч. 4 ст. 3 99-ФЗ (которым изменяли ГК)
Впредь до приведения законодательных и иных нормативных правовых актов, действующих на территории Российской Федерации, в соответствие с положениями Гражданского кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) законодательные и иные нормативные правовые акты Российской Федерации, а также акты законодательства Союза ССР, действующие на территории Российской Федерации в пределах и в порядке, которые предусмотрены законодательством Российской Федерации, применяются постольку, поскольку они не противоречат положениям Гражданского кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона).

Вот вроде бы ФЗ об ООО не противоречит напрямую ГК, поскольку в ГК не написано что: «. не могут быть вкладом в уставный капитал имущественные права», но в тоже время они не перечислены в списке возможных для внесения.

Источник: http://regforum.ru/forum/showthread.php?t=190451

Что такое кредиторская задолженность и дебиторская задолженность

Существует всего два вида задолженности. Должны могут быть вам (вашей компании), либо у вас существует задолженность перед третьим лицом (организацией).

Читайте так же:  До каких платят алименты

В первом случае, для обозначения задолженности используется понятие дебиторская, во втором, кредиторская. Соответственно лица, которые должны вам, это дебиторы. А те, которым должны вы, кредиторы.

Причины возникновения дебиторской задолженности

Задолженность, относящаяся к дебиторской, фиксируется в бухучёте в тех случаях, когда ваша организация вносит на счета поставщика авансовый платёж. Либо в ситуациях, когда товар в адрес покупателя отгружен, а средства за него ещё предстоит получить.

Отношения с персоналом также могут привести к возникновению дебиторки. Например, сотруднику выдана сумма, превышающая начисленную ему заработную плату. Излишки требуется вернуть в кассу, либо отработать.

Иными словами, дебиторская задолженность (далее по тексту, ДЗ) – это сумма, которая должна быть выплачена вашей компании. Чаще всего в число дебиторов попадают компании, берущие займы, либо покупатели. Аналогичный статус получает и заёмщик, являющийся физическим лицом. Например, владелец определённой доли в уставном капитале или сотрудник.

ДЗ в обязательном порядке включается в бухгалтерские отчётные документы, и подлежит учёту на двух счетах:

  • 62, где фиксируются все расчёты с заказчиками и покупателями;
  • 76, по которому отслеживаются расчёты с имеющимися у компании кредиторами и дебиторами.

Этот вид задолженности является весьма динамичным показателем, прямо зависящим от текущего взаимодействия организации с деловыми партнёрами и клиентами.

Фактически именно данная задолженность является основным фактором. Формирующим прибыль организации. Кроме того, ДЗ это основной источник, формирующий собственный капитал компании.

Причины появления кредиторской задолженности

Задолженность, именуемая кредиторской, возникает в бухгалтерском учёте в момент приобретения компанией у третьего лица каких-либо товаров (услуг, работ). При этом данные организации приобретают статус поставщиков.

Ещё одной причиной возникновения кредиторки является перечисление аванса будущим покупателем.

Внутренние взаимоотношения также формируют кредиторскую задолженность организации. Это, например, невыплаченная персоналу зарплата.

Резюмируем. Кредиторская задолженность (далее по тексту, КЗ), определённый вид задолженности, возникающей на договорных основаниях. Пример. Ваша организация приобретает комплектующие у третьей стороны для выпуска собственных товаров. Их стоимость будет формировать кредиторскую задолженность.

Важно. При учёте данной задолженности не будут учитываться расходы на упаковку закупленной продукции и её доставку.

Законодательно определены следующие виды подобной задолженности:

  • долги за полученную продукцию, подлежащие погашению в сроки, указанные в соответствующих договорах;
  • за предоставленные услуги (поставленные товары, выполненную работу), сроки погашения которых уже истекли;
  • сотрудникам компании по зарплате;
  • по внесению платежей в различные внебюджетные фонды.

Имеющаяся КЗ учитывается согласно действующим положениям, на конкретных счетах, каждый из которых предназначен для определённых видов подобной задолженности для последующего отражения в бух. отчётности.

Следовательно, определение «КЗ» включает не только те платежи, сроки выполнения которых уже прошли, но и текущие обязательства компании перед кредиторами.

Компаниям предоставлено право списания КЗ в двух случаях: после её фактического погашения, либо тогда, когда кредитор не посчитал необходимым взыскать её в установленные для этого сроки.

Согласно российскому законодательству сроки давности по кредитам составляют 3 года (для контрагентов, являющихся субъектами российского права).

Кредиторская задолженность, это имеющиеся обязательства организации, которые она обязана погасить в полном объёме в указанные сроки. Эта графа в отчётности задаёт (по сути) основные расходы компании на текущую деятельность.

Виды дебиторской задолженности

Указанную задолженность принято подразделять на пару основных видов:

  • обычная (стандартная, текущая);
  • неоправданная (просроченная).

ДЗ, именуемая стандартной, включает предоставление третьему лицу займа, оформленного кредитным договором, в котором указывается предоставленная сумма и срок её возврата. Подобная задолженность является плановой и требует погашения в должные (согласованные) сроки. В противном случае, она автоматически переносится в категорию просроченной. Организация-дебитор, нарушившая договорные сроки, обязана будет дополнительно выплатить пени и штраф.

Чтобы минимизировать риски возникновения подобных задолженностей кредитор обязан:

  • своевременно проводить анализ отчётности по долгам;
  • стремиться находить наиболее эффективные и действенные пути организации взаимодействия со всеми дебиторами.

Для чего проводятся реструктуризации, выполняется автоматизация процессов, осуществляется сотрудничество исключительно с надёжными и рекомендованными контрагентами.

  • Уступать третьим лицам право на требование имеющихся долгов (посредством заключения договоров цессии с возможностью переуступки прав).

Независимо от видов имеющейся ДЗ работу в этом направлении со всеми контрагентами необходимо проводить постоянно. Подобные виды задолженности, это потенциальный доход любой компании.

Варианты списания дебиторской задолженности

Действующее законодательство предусматривает право организации на списание просроченной ДЗ в ряде конкретных случаев:

  • если прошло 3 года (т.е. истёк срок установленной законом исковой давности);
  • существует решение о том, что взыскать имеющуюся ДЗ невозможно;
  • когда организация-дебитор ликвидирована.

Согласно Налоговому Кодексу ДЗ можно списать по статье вне реализационных расходов, с обязательным созданием специального резерва по имеющимся сомнительным долгам. Но только в случаях признания её безнадёжной.

При списании долга в убыток, закон допускает анулирование подобной задолженности без уменьшения на данную сумму налогооблагаемой базы (раздел, налог на прибыль). Это прямые убытки для организации.

Чтобы списать ДЗ требуется предварительно составить акт о её инвентаризации, приложив к нему обоснование и приказ директора организации.

Можно списать ДЗ до момента ликвидации дебитора. Так как любой ликвидации предшествует длительная по времени процедура, именуемая банкротством.

В это время назначенные конкурсные управляющие собирают собрания всех кредиторов, в ходе которых озвучиваются финансовые требования к организации-дебитору.

По завершению конфискации имущества должника и его реализации вырученные средства передаются кредиторам в порядке очерёдности. Установленной действующими законами.

Российское законодательство предоставляет возможность компаниям-кредиторам в этот период полностью списать имеющуюся по данному заёмщику ДЗ.

Непросроченная задолженность списывается после погашения должником имеющихся по счетам задолженностей.

Выводы

Постоянная продуманная и целенаправленная работа организации с имеющимися у неё ДЗ и КЗ очень важна для финансового благополучия фирмы. В этих целях требуется организовать в компании постоянно ведущийся финансовый мониторинг и с особой тщательностью подходить к вопросу выбора возможных контрагентов для последующей совместной работы.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://www.sravni.ru/enciklopediya/info/kreditorskaya-zadolzhennost-prostymi-slovami/

Кредиторская задолженность в уставный капитал
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here