Лимит удержания из заработной платы

Сегодня поможем разобраться в теме: "Лимит удержания из заработной платы". Предлагаем полное описание тематики, взятое из источников, заслуживающих доверия, с комментариями специалистов. Если все же остаются вопросы, то их можно задать дежурному консультанту.

Ограничение размера удержаний из заработной платы

Независимо от назначения удержаний, все они имеют максимально допустимое значение, превышать которое нельзя.

Законодательно обоснованные удержания из зарплаты работников в организации происходят до выдачи денежных средств на руки в кассе или до перечисления на личный банковский счет. Независимо от назначения этих удержаний, все они имеют максимально допустимое значение, превышать которое работодатель не имеет права.

Удержания из оплаты труда и их виды

По своему происхождению, данные удержания можно разделить на следующие группы:

  • обязательного характера;
  • по инициативе работника (по личному заявлению);
  • по решению работодателя.

Обязательными являются вычеты по исполнительным документам (соглашения, решения суда, исполнительные листы, государственные акты и постановления), а также НДФЛ – налог на доходы.

По заявлению работника удерживаются добровольные взносы в счет организации и платежи на погашение займа или кредита.

Решением работодателя из зарплаты сотрудника может удерживаться только часть, в счет погашения задолженности работодателю. В данном случае ограничения размера удержаний заработной платы регламентируются Трудовым кодексом и федеральными законами: неотработанный аванс, возврат неизрасходованных средств, выданных в связи со служебными расходами, ошибочно излишне выплаченные средства и т.д.

Следовательно, денежные средства подлежат вычету в пользу таких категорий как:

  • организация, к которой принадлежит сотрудник;
  • бюджет;
  • третьи лица (страховая компания, получатель алиментов, негосударственные пенсионные фонды и т.п.).

Как и чем ограничены удержания

Ограничения размера удержаний заработной платы действуют во всех упомянутых случаях, кроме вычетов по личному заявлению работника. Но, даже в этом случае, работодатель имеет право, но не обязан принимать данное заявление, если в нем упоминается перечисление денежных средств в пользу третьих лиц.

Удержания ограничиваются как Трудовым кодексом РФ, так и другими законодательными актами, в частности Налоговым кодексом. Так, в соответствии со ст.226 п.4 НК РФ, размер НДФЛ не должен превышать 50% от всей суммы начисленной денежной выплаты работнику.

На основании определенных исполнительных документов расчет удержаний производится от суммы, исчисляемой после вычета НДФЛ.

При выплатах по одному или нескольким исполнительным листам, общий размер всех удержаний не может быть более 50% зарплаты и иных доходов (п.2 ст.99 ФЗ №229). В особых случаях эта сумма не должна превышать 70%.

В иных случаях, согласно ст.138 ТК РФ, размер удержаний из зарплаты работника не может превышать 20%. Взыскание не допускается, если относительно него не действует тот или иной федеральный закон.

Источник: http://advokat-malov.ru/zashhita-prav-rabotnikov/ogranichenie-razmera-uderzhanij-iz-zarabotnoj-platy.html

Ограничение удержаний из заработной платы

Удержания из заработной платы производятся:

1) в силу закона — подоходного налога и страховых взносов в Пенсионный фонд;

2) по судебным решениям — штрафов, налагаемых в административном порядке, при отбывании исправительных работ за совершение преступления, при возмещении ущерба, причиненного сторонами трудового правоотношения;

3) по распоряжению работодателя.

Законом установлено, что удержания из заработной платы по инициативе работодателя могут производиться только в прямо предусмотренных случаях:

1) для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;

2) для погашения неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;

3) для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае невыполнения норм труда (ч. 3 ст. 155 Трудового кодекса РФ) или простоя по вине работника (ч. 3 ст. 157 Трудового кодекса РФ);

4) при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. Удержания за эти дни не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным п. 8 ч. 1 ст. 77 или п. п. 1, 2 или п. 4 ч. 1 ст. 81, п. п. 1, 2, 5, 6 и 7 ст. 83 Трудового кодекса РФ.

Во всех остальных случаях удержания производятся путем предъявления работодателем иска в суд. В перечисленных выше случаях (за исключением взыскания неотработанного аванса) работодатель может издать соответствующее распоряжение не позднее одного месяца.

Заработная плата, излишне выплаченная работнику (в том числе при неправильном применении трудового законодательства или иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права), не может быть с него взыскана, за исключением случаев:

Если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда (ч. 3 ст. 155 Трудового кодекса РФ) или простое (ч. 3 ст. 157 Трудового кодекса РФ);

Если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом.

В перечисленных выше случаях законодательством установлены предельные размеры удержаний из заработной платы. Так, при каждой выплате заработной платы размер всех удержаний не может превышать 20 процентов, а в случаях, предусмотренных законодательством, — 50 процентов. При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50 процентов заработка. Эти ограничения не распространяются на удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ и при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей (до 70 процентов). Не допускаются удержания из выходного пособия, компенсационных и других выплат, на которые согласно законодательству не обращается взыскание.

Источник: http://hr-portal.ru/article/ogranichenie-uderzhaniy-iz-zarabotnoy-platy

Статья ТКРФ 138. Ограничение размера удержаний из заработной платы

Комментарий к статье 138

1. Данная статья устанавливает максимальный размер удержаний из заработной платы, ограничивая его определенной долей выплачиваемого заработка. Эти ограничения имеют целью обеспечить особую охрану заработной платы, являющейся основным или даже единственным источником средств к существованию не только работника, но зачастую и членов его семьи, и тем самым гарантировать выполнение заработной платой ее социально-экономической функции.

2. По общему правилу при каждой выплате заработной платы из нее может быть удержано не более 20% в общей сумме по всем видам удержаний. Это ограничение размера удержаний применяется во всех случаях, когда в федеральных законах не установлено иное.

Удержания на основании распоряжения работодателя ни при каких условиях не могут превышать 20%.

3. Размер удержаний не должен превышать 50% заработной платы в случаях, если удержания производятся на основании исполнительного документа. Под исполнительными документами понимаются документы, указанные в ст. 7 Федерального закона «Об исполнительном производстве»: исполнительные листы, выдаваемые судами; судебные приказы; постановления органов (должностных лиц), уполномоченных рассматривать дела об административных правонарушениях; нотариально удостоверенные соглашения об уплате алиментов; постановления судебного пристава-исполнителя.

Читайте так же:  Кредиторская задолженность контрагентов

4. Часть 2 ст. 138 ТК вводит дополнительное ограничение: если удержания производятся на основании нескольких исполнительных документов, то общая сумма удержаний все равно не может превысить 50% заработка работника.

5. Размер удержаний не должен превышать 70% заработной платы в случаях, если удержания производятся при:

— отбывании исправительных работ на основании приговора суда;

— взыскании алиментов на несовершеннолетних детей;

— возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица;

— возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца;

— возмещении ущерба, причиненного преступлением.

6. В соответствии со ст. 50 УК при назначении наказания в виде исправительных работ с заработка осужденного производятся удержания в размере от 5 до 20%. Если наряду с этим производятся удержания и по другим основаниям, то общий размер удержаний не может превышать 70% заработка.

7. В соответствии со ст. ст. 80 и 81 СК, если родители не предоставляют содержание своим несовершеннолетним детям, средства на содержание детей (алименты) взыскиваются в судебном порядке, при этом размер алиментов определяется либо долей заработка (одна четверть на одного ребенка, одна треть — на двух и половина — на трех и более, причем эта сумма может быть увеличена и уменьшена судом с учетом материального положения должника, детей, на содержание которых взыскиваются алименты, и других его несовершеннолетних детей), либо, при отсутствии у должника регулярного дохода, твердой суммой. Кроме того, в соответствии со ст. ст. 100 и 103 СК возможно заключение нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов, в котором должен быть установлен размер алиментов на несовершеннолетних детей не меньше, чем предусмотрено ст. 81 СК. Таким образом, сумма алиментов, взыскиваемых на несовершеннолетних детей, может оказаться равной 50% заработка. Если при этом производятся и другие удержания, то общая их сумма не может превышать 70% заработка.

Повышенный размер ограничений на удержания из заработной платы касается взыскания алиментов только на несовершеннолетних детей. При взыскании на основании исполнительных документов алиментов на содержание других лиц (нетрудоспособных родителей, супругов, совершеннолетних, но нетрудоспособных детей и пр.) общая сумма удержаний не может превышать 50% заработка.

8. В соответствии со ст. 1085 ГК при причинении гражданину увечья или повреждении его здоровья возмещению подлежит утраченный им доход и дополнительно понесенные в связи с этим расходы. Возмещение этого ущерба производится ежемесячными платежами (ст. 1092 ГК), что возможно только путем удержаний из заработной платы. Общая сумма удержаний при этом не может превышать 70% заработка.

9. В случае причинения смерти гражданину в соответствии со ст. 1088 ГК право на возмещение возникшего при этом имущественного вреда имеют лица, состоявшие на его иждивении, и некоторые другие лица. Возмещению подлежит та доля дохода умершего, которую иждивенцы получали или имели право получать на свое содержание при его жизни (ст. 1089 ГК). Общая сумма удержаний из заработной платы причинителя вреда в этом случае также может составлять до 70% заработка.

10. Если ущерб причинен преступлением, что должно явно следовать из содержания исполнительного документа, удержаниям подлежит также до 70% заработка.

11. В соответствии со ст. 65 Федерального закона «Об исполнительном производстве» удержания производятся из заработной платы, причитающейся к выдаче на руки должнику, т. е. после удержания налогов.

Если суммы заработной платы должника недостаточно для удовлетворения требований всех взыскателей, она распределяется между ними в очередности, установленной ст. 78 Федерального закона «Об исполнительном производстве»: в первую очередь удовлетворяются требования по взысканию алиментов, возмещению вреда, причиненного здоровью, а также возмещению вреда лицам, понесшим ущерб в результате смерти кормильца, а затем — все остальные требования. Если подлежащей удержанию суммы заработной платы недостаточно для удовлетворения требований взыскателей одной очереди, то она распределяется между ними пропорционально причитающейся каждому из них сумме.

12. Аналогичный порядок удержаний распространяется и на иные виды доходов должника, в том числе и на те, которые выплачиваются работодателем (денежное вознаграждение по договорам подряда, авторское и иное вознаграждение, доходы от ценных бумаг и пр.).

Обращение взысканий на пособия по социальному страхованию (по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком в период отпуска до достижения им возраста полутора лет) производится только по решению суда, судебному приказу о взыскании алиментов либо нотариально удостоверенному соглашению об уплате алиментов или по решению суда о возмещении ущерба, причиненного здоровью, и возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в результате смерти кормильца (ст. 68 Федерального закона «Об исполнительном производстве»).

13. Часть 4 ст. 138 ТК содержит дополнительное ограничение для удержаний из заработной платы, запрещая производить их из тех выплат, на которые в соответствии с федеральным законом не обращается взыскание. Перечень таких выплат установлен ст. 69 Федерального закона «Об исполнительном производстве». Ряд из них относится к заработной плате или выплачивается работодателем. К ним относятся:

— выплаты в возмещение вреда, причиненного здоровью, а также в возмещение вреда лицам, понесшим ущерб в результате смерти кормильца;

— выплаты в связи с рождением ребенка; многодетным матерям; потерпевшим от несчастного случая на производстве на дополнительное питание, санаторно-курортное лечение, протезирование и расходы по уходу за ними;

— выплаты за работу с вредными условиями труда или в экстремальных ситуациях, а также гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастроф или аварий на АЭС;

— выплаты, производимые организацией в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака;

— выходное пособие, выплачиваемое при увольнении работника.

Комментарии к Трудовому кодексу Российской Федерации

Источник: http://hr-portal.ru/article/statya-tkrf-138-ogranichenie-razmera-uderzhaniy-iz-zarabotnoy-platy

Виды и размеры размер удержаний из заработной платы

Последние изменения: Январь 2020

За свой труд работник получает вознаграждение в виде заработной платы. На ее итоговый размер влияют различные доплаты и бонусы, а также предусмотренные вычеты. Размер удержаний из заработной платы зависит от оснований, по которым они делаются. Однако по Трудовому кодексу РФ предусмотрен максимальный порог, который вычеты не могут превышать.

Виды удержаний

Удержания условно классифицируются на три группы:

    обязательные, предусмотренные законом. Их наличие и размер не зависят от желания работника и работодателя, а определяются внешними нормативными актами; удержания по инициативе работодателя; добровольные, по инициативе работника. Например, членские взносы в профсоюз или по полису ДМС.
Читайте так же:  Дисциплинарная ответственность гражданских служащих

Вычеты первой группы нередко носят регулярный характер и происходят достаточно длительное время. Вторые обусловлены какими-то определенными событиями.

Обязательные удержания

По закону работодатель должен удержать из дохода работника:

    подоходный налог в соответствии со ст. 23 НК РФ. Сейчас он составляет 13%, при этом у сотрудника есть право на налоговый вычет – сумму, которая налогом облагаться не будет. удержания по исполнительному листу. Сюда относятся алименты, возмещение ущерба по решению суда (за причинение вреда здоровью, из-за потери кормильца и т.д.), задолженность перед третьими лицами, административные штрафы и пр.; удержания из заработной платы осужденных, которые идут на их содержание (ст. 107 УИК РФ).

Первоначально при каждой выплате заработной платы из нее удерживается налог.

Когда таких обязательств несколько, между ними также существует определенный приоритет: сначала идут алименты и возмещение вреда, потом административные штрафы, выплата долга и процентов по нему и пр. При этом возмещение затрат за денежный перевод также ложится на сотрудника.

Независимо от частоты выплаты заработной платы, по исполнительным листам перечисления делают раз в месяц после того, как будет рассчитан окончательный доход за прошедший период и удержан НДФЛ. Сделать это нужно не позднее 3 дней после выплаты заработной платы.

Удержания по инициативе работодателя

Ситуации, когда работодатель вправе произвести удержания с зарплаты сотрудника, указаны в ст.137 ТК РФ.
Это можно сделать:

    если работник получил, но не отработал аванс, очередной отпуск, не полностью использовал командировочные или средства, выданные для переезда в другой город; если была допущена счетная ошибка, не связанная с неверной трактовкой трудового законодательства; если сотрудник нарушил трудовые нормы и обязательства, допустил простой и т.п., и его вина доказана судом или комиссией по трудовым спорам.

Если между сторонами есть разногласия, вопрос решает комиссия по трудовым спорам или суд.

Кроме этого, ст.238 ТК РФ дает работодателю возможность взыскать с сотрудника прямой материальный ущерб.

Доходы, с которых удержания не производятся

Заработная плата сотрудника состоит не только из оклада. Помимо этого, трудовым законодательством предусмотрены самые разнообразные выплаты, в том числе разовые. Удержания по исполнительному листу происходят с учетом и иных видов доходов должника: премий, оплаты питания, отпускных и больничных и т.п.

Однако некоторые виды выплат освобождены от удержаний по исполнительным листам (ст.101 ФЗ «Об исполнительном производстве»).
К ним относятся:

    компенсация за увечья, полученные при исполнении служебных обязанностей; компенсация за проезд, покупку медикаментов и др.; командировочные и оплата переезда в другую местность в связи с переводом; компенсация затрат на приобретение инструмента; денежные выплаты в связи со свадьбой, рождением ребенка, кончиной близкого человека.

Также есть другие виды дохода, на которых исполнительное производство не распространяется. Но они, как правило, осуществляются из федерального или местного бюджета, и к заработной плате отношения не имеют.

Размер удержаний

Величина удержаний устанавливается в соответствующем документе. Это может быть процент от дохода (налоги, алименты на несовершеннолетнего ребенка) либо фиксированная сумма.

В исключительных случаях допускается увеличить общий размер всех удержаний до 70%.
Это относится к:

    алиментам; возмещению вреда здоровью; возмещению ущерба за потерю кормильца; возмещению вреда за совершенное преступление.

Если даже этого оказывается недостаточно для погашения обязательств, за человеком накапливается долг.

Документы, на основании которых происходят удержания

Если речь идет про удержания в пользу третьих лиц, то основаниями для них обычно служат (ст.12 ФЗ «Об исполнительном производстве):

    исполнительный лист; судебный приказ; алиментное соглашение.

Когда удержание происходит по инициативе работодателя, издается локальный акт (распоряжение или приказ), где указывают причину решения и размер вычета. Необходимо, чтобы сотрудник был ознакомлен с этим документом под роспись.

Профсоюзные взносы удерживают на основании заявления работника.

Если с зарплаты сотрудника происходит несколько видов удержаний, бухгалтеру необходимо следить за порядком их начисления, а также за тем, чтобы суммарный размер вычетов не превышал установленные законом предельные границы.

Нуждаетесь в консультации? Задайте вопрос прямо на сайте. Все консультации бесплатны/ Качество и полнота ответа юриста зависит от того, насколько полно и четко вы опишете Вашу проблему:

Источник: http://zakon-dostupno.ru/oplata/razmer-uderzhaniy-iz-zarabotnoy-platyi/

Законные взыскания и удержания из заработной платы

Нарушения, связанные с выплатой заработной платы, считаются проступками, которые наказываются в соответствии с Кодексом об административных правонарушениях. Это вынуждает работодателя быть особенно внимательным к выплате сотрудникам положенной зарплаты. Необходимо безошибочно отличать законные удержания и взыскания заработной платы от действий, которые могут быть квалифицированы как нарушения работодателя, связанные с выплатой работнику заработной платы. Рассмотрим случаи, когда удержания из заработной платы законны.

Основания удержания из заработной платы

Статьей 137 Трудового кодекса РФ установлено, что удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных самим ТК РФ и иными федеральными законами.

В статье 137 ТК РФ дан закрытый перечень оснований для удержания из заработной платы работника. Согласно этому перечню удержания могут производиться:

1) для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;

2) погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность;

3) возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок;

4) возврата сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда или простое;

5) при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска (кроме случаев увольнения в результате сокращения штата, ликвидации организации и т.п.).

К нормам иных федеральных законов, устанавливающих удержания из заработной платы, относятся:

— ст. 226 Налогового кодекса, по которой налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате;

— ст. 109 «Обязанность администрации организации удерживать алименты» Семейного кодекса РФ, которой предусмотрена обязанность администрации организации по месту работы лица, обязанного уплачивать алименты, ежемесячно удерживать алименты из заработной платы или иного дохода такого лица. Алименты должны выплачиваться администрацией или переводиться за счет лица, обязанного уплачивать алименты лицу, получающему алименты, не позднее чем в трехдневный срок со дня выплаты заработной платы или иного дохода лицу, обязанному уплачивать алименты. Основанием для уплаты алиментов может служить нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист;

Читайте так же:  Судовые устройства и работы

— ст. 98 «Обращение взыскания на заработную плату и иные доходы должника-гражданина» Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее — Закон № 229-ФЗ), которым предусмотрено удержание иных платежей по исполнительному листу, в частности алиментов;

— ст. 107 «Удержания из заработной платы и иных доходов осужденных к лишению свободы» Уголовно-исполнительного кодекса РФ.

Оформление удержания

При удержании для погашения неотработанного аванса, неизрасходованного аванса, выданного в связи с командировкой, или для возврата излишне выплаченных работнику сумм вследствие счетной ошибки или при простое по вине работника необходимо, чтобы работник не оспаривал основание и размеры удержания.

Для подтверждения этого работодатель должен получить письменное согласие работника (письмо Роструда от 09.08.2007 № 3044-6-0). Такое согласие на удержание оформляется заявлением работника, составленным в свободной форме. Решение об удержании оформляется приказом руководителя организации или уполномоченного им лица. Поскольку унифицированной формы такого приказа в настоящее время не существует, он также оформляется в произвольной форме.

Мы рекомендуем и в заявлении работника, и в приказе указывать фамилию, имя, отчество работника, его должность, основание для удержания, сумму удержания и период, за который производится удержание.

Согласие работника тем более важно, что использованное в ст. 137 ТК РФ понятие «счетная ошибка» в законодательстве не раскрывается, а потому у работодателя могут возникнуть проблемы с доказыванием этого неопределенного основания.

В отсутствие согласия работника удержание (за исключением удержания за излишне использованный отпуск) может быть легально осуществлено лишь в судебном порядке.

Выдача денежных сумм под отчет, в том числе связных с командировкой авансов, регулируется п. 11 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвержден решением Совета директоров Банка России от 22.09.93 № 40). Согласно этому документу предприятия выдают наличные деньги под отчет в размерах и на сроки, определяемые руководителями предприятий. Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели. Для соблюдения этого требования и правильного оформления последующего удержания по соответствующему основанию аванс на командировку должен быть оформлен приказом руководителя с указанием ФИО работника, его должности, размера аванса и срока отчета по его использованию с возвращением неиспользованной части.

Лица, получившие наличные деньги под отчет, согласно тому же решению № 40 обязаны не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу. Авансовый отчет составляется по форме № АО-1 (утверждена постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 № 55). К отчету прилагаются документы, подтверждающие произведенные расходы.

Согласно ст. 155 ТК РФ при невыполнении норм труда, неисполнении трудовых (должностных) обязанностей по вине работника оплата нормируемой части заработной платы производится в соответствии с объемом выполненной работы.

Простой определяется ст. 72.2 ТК РФ как временная приостановка работы по причинам экономического, технологического, технического или организационного характера. Согласно ст. 157 ТК РФ время простоя по вине работника не оплачивается.

Видео (кликните для воспроизведения).

Для возврата излишне выплаченных сумм при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, согласие работника не требуется. Однако и в этом случае для оформления удержания мы рекомендуем издать приказ обозначенного выше содержания.

Внимание!

Письмо УФНС России по г. Москве от 11.01.2007 № 21-08/[email protected] «Об учете при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль средств, удержанных из оплаты труда увольняемого работника за не отработанные им дни отпуска» содержит следующее разъяснение: поскольку расходы организации-работодателя, понесенные в связи с предоставлением работнику ежегодно оплачиваемого отпуска, учитываются при формировании налогооблагаемой прибыли, то доходы в виде удержания за неотработанные дни отпуска из оплаты труда работника в связи с его увольнением необходимо учесть в составе внереализационных доходов.

В статье 136 ТК РФ содержится требование об обязательной письменной форме извещения работника о размерах и об основаниях произведенных удержаний при выплате заработной платы. В расчетной ведомости, форма которой утверждена постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1, существуют поля для указания удержаний из заработной платы, однако отсутствует поле для подписи работника, подтверждающего его ознакомление с письменным уведомлением об удержании. В связи с этим рекомендуем включать фразу, подтверждающую ознакомление работника с удержанием, и подпись работника в приказ об удержании из заработной платы.

Взыскание уже выплаченной заработной платы

Взыскание уже выплаченной заработной платы в отличие от удержания производится не работодателем, а уполномоченным органом. Для этого работодатель должен обратиться в комиссию по трудовым спорам с заявлением или в суд с иском.

Трудовым кодексом РФ в ст. 137 установлен исчерпывающий перечень оснований для взыскания с работника уже выплаченной заработной платы. Заработная плата, излишне выплаченная работнику (в том числе при неправильном применении трудового законодательства или иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права), не может быть с него взыскана, за исключением случаев:

1) счетной ошибки;

2) признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда или простое;

3) излишней выплаты заработной платы работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом.

Иногда работодатели пытались обойти эти ограничения, взыскивая с работника уже выплаченную заработную плату как неосновательное обогащение. Однако ст. 1109 Гражданского кодекса РФ заработная плата и приравненные к ней платежи отнесены к средствам, не подлежащим возврату в качестве неосновательного обогащения.

В Определении Верховного суда РФ от 28.05.2010 № 18-В10-16 подчеркивается: заработная плата, излишне выплаченная работнику не по его вине и не в связи со счетной ошибкой, не может быть с него взыскана по ст. 1109 ГК РФ.

Ограничение размера удержаний

Статья 138 ТК РФ для удержаний из заработной платы установлен ряд ограничений.

Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы по общему правилу не может превышать 20%.

В случаях, предусмотренных федеральными законами, общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы может составлять 50% заработной платы, причитающейся работнику. В настоящее время 50-процентное удержание заработной платы предусмотрено:

1) ст. 226 НК РФ — при удержании НДФЛ;

Читайте так же:  Через сколько можно получить военную ипотеку

2) ст. 107 Уголовно-исполнительного кодекса РФ — при удержании из заработной платы и иных доходов осужденных к лишению свободы;

3) ст. 99 Закона № 229-ФЗ — при исполнении исполнительного документа. В силу ст. 138 ТК РФ при удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50% заработной платы.

Однако в отдельных случаях законодательством допускается удержание по одному или нескольким основаниям до 70%. Это касается:

— удержаний из заработной платы при отбывании исправительных работ;

— взыскания алиментов на несовершеннолетних детей;

— возмещения вреда, причиненного здоровью другого лица;

— возмещения вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца;

— возмещения ущерба, причиненного преступлением.

Не допускаются удержания из выплат, на которые в соответствии с федеральным законом не обращается взыскание. Согласно ст. 101 Закона № 229-ФЗ к таким выплатам в числе прочего относятся:

1) денежные суммы, выплачиваемые в возмещение вреда, причиненного здоровью;

2) денежные суммы, выплачиваемые в возмещение вреда в связи со смертью кормильца;

3) компенсационные выплаты, установленные законодательством Российской Федерации о труде:

а) в связи со служебной командировкой, переводом, приемом или направлением на работу в другую местность;

б) с изнашиванием инструмента, принадлежащего работнику;

в) с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака;

4) суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок, выплачиваемой работодателями своим работникам или членам их семей, инвалидам, не работающим в данной организации, в находящиеся на территории Российской Федерации санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, а также суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок для детей, не достигших возраста 16 лет, в находящиеся на территории РФ санаторно-курортные и оздоровительные учреждения.

В пункте 2 ст. 101 Закона № 229-ФЗ установлено, что по алиментным обязательствам в отношении несовершеннолетних детей, а также по обязательствам о возмещении вреда в связи со смертью кормильца допускается обращение взыскания на денежные суммы, выплачиваемые в возмещение вреда, причиненного здоровью.

Источник: http://www.eg-online.ru/article/123224/

Удержания из зарплаты сотрудников: таблица с предельными процентами

Удержания из заработной платы могут производиться только по основаниям, установленным Трудовым кодексом РФ или иными федеральными законами.

При этом размер удержаний ограничен. По общему правилу размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20% от суммы заработка. Однако в ряде случаев на основании исполнительных документов предельный процент удержаний может быть выше.

Ограничения размера удержаний из зарплаты представлены в таблице:

Вид удержания

Максимальный размер удержания, %

Неотработанный аванс, выданный работнику в счет зарплаты

Неизрасходованный и своевременно не возвращенный аванс, выданный в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность

Cуммы, излишне выплаченные работнику вследствие счетных ошибок

Cуммы, излишне выплаченные работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда или простое

Неотработанные дни отпуска (при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск)

Заработная плата, излишне выплаченная работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом

Алименты (за исключением алиментов на содержание несовершеннолетних детей)

Суммы по нескольким исполнительным документам

Алименты на несовершеннолетних детей

Вред, причиненный здоровью другого лица

Вред лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца

Источник: http://www.klerk.ru/buh/articles/472195/

Удержания из заработной платы — размер и порядок по ТК РФ

Удержания из заработной платы ТК РФ позволяет производить работодателю как на основании закона, так и по желанию работника. В этой статье рассмотрим особенности трудового законодательства и образцы основных документов, которые помогут правильно оформлять отношения с сотрудниками.

Основания для удержаний из зарплаты

Бухгалтеры на практике долго могут не сталкиваться с удержаниями из зарплаты. Но однажды приходит сотрудник, который платит алименты. А потом приставы присылают неуплаченный штраф, или сотрудник берет кредит и просит часть зарплаты отправлять в банк. Появляется необходимость правильно оформить документы.

Трудовой кодекс предусматривает как удержание по исполнительному листу из заработной платы, так и другие выплаты на основании закона. Существуют только ограничения на их размер.

Случаи возможных удержаний из заработной платы ТК РФ перечисляет в ст. 137 и 138:

Виды для удержаний

Алименты на несовершеннолетних детей, выплаты по возмещению вреда здоровью, потере кормильца, компенсация ущерба от преступления (все выплаты производятся по решению суда)

Ст. 138 ТК РФ, п. 3 ст. 99 закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ

Выплаты по нескольким исполнительным листам

Возмещение неотработанного аванса, возврат сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, за неотработанные дни уже отгулянного отпуска.

ВАЖНО! Такие удержания производятся не позднее месяца со дня окончания срока возврата аванса, погашения задолженности и с согласия работника

Ст. 137, 138 ТК РФ

Добровольные удержания по заявлению работника (по кредитам, обучению, коммунальным платежам или по займам, предоставленным организацией, а также по алиментам, уплачиваемым на основании соглашения)

Ограничений не предусмотрено

Письмо Роструда от 26.09. 2012 № ПР/7156-6-1

Удержания производятся с сумм, оставшихся после выплаты подоходного налога, за счет работника, т. е. он должен компенсировать стоимость банковских услуг или почтовых расходов, в зависимости от способа выплаты.

Более подробно об удержаниях рассказано в материале «Ст. 138 ТК РФ: вопросы и ответы».

Удержания по исполнительному листу

Удержание по исполнительному листу из заработной платы производится со дня получения документа организацией и продолжается до погашения обязательств, увольнения работника, отказа взыскателя или по приказу пристава-исполнителя. В этом случае необходимо не позднее следующего рабочего дня вернуть исполнительный лист взыскателю или его копию приставу с отметкой о выплаченных суммах (п. 4.1 ст. 98 закона № 229-ФЗ), иначе работодателя ожидает штраф от 50 000 до 100 000 руб. (ст. 17.14 КоАП РФ).

Так как выплаты осуществляются на основании закона, дополнительных распоряжений руководителя или заявлений работника не требуется — достаточно наличия исполнительного листа или его копии.

Заявление на удержание — образец

Если сотрудник обратился с просьбой делать какие-либо выплаты из его зарплаты, нужно оформить заявление на удержание из заработной платы — образец представлен здесь.

Пишется оно на имя руководителя, должно содержать Ф.И.О. и должность работника, паспортные данные и адрес регистрации. В заявлении следует указать вид удержания, сумму, периодичность выплаты, реквизиты получателя и документ-основание. Оно должно иметь дату составления и подпись работника с расшифровкой. На заявлении ставится указание руководителя о принятии его к исполнению.

Читайте так же:  Исковое заявление о взыскании задолженности по алиментам

ВАЖНО! Соглашение об уплате алиментов должно быть заверено нотариально и имеет силу исполнительного листа в соответствии с пп. 1, 2 ст. 100 СК РФ, поэтому после написания заявления работником выплата становится обязательной.

Приказ на удержание — образец

Бывают ситуации, когда необходимо произвести удержание:

  • за полностью отгулянный отпуск при увольнении до окончания года;
  • в случае если выданный аванс больше начисленной суммы за отработанное время;
  • при счетной ошибке;
  • при выявленной недостаче у материально ответственного лица.

В этом случае необходимо оформить приказ на удержание из заработной платы — образец можно посмотреть здесь.

Приказ оформляется на фирменном бланке организации, содержит номер и дату. В нем нужно обязательно указать основание для удержания, его размер, ответственного за исполнение приказа. Сотрудника следует ознакомить с приказом под подпись.

Подробнее об особенностях оформления удержаний можно посмотреть в статье «Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении».

Порядок действий организации при выявлении недостачи и ее удержании подробно описан в статье «Положение о материальной ответственности работников — образец 2017»

Удержание остатка подотчетных сумм

Удержание из заработной платы подотчетных сумм возможно на основании приказа или по заявлению работника. Основанием является окончание срока для отчета за неиспользованные суммы.

Оформление расчетов с подотчетниками подробно описано в статье «О чем нужно помнить бухгалтеру при выдаче денег под отчет».

Итоги

Все удержания из зарплаты работников должны соответствовать нормам ТК РФ и быть правильно оформлены. Тогда ни у бухгалтера, ни у руководителя не возникнет проблем и дополнительных расходов на трудовые споры.

Источник: http://nalog-nalog.ru/oplata_truda/uderzhaniya_iz_zarabotnoj_platy_razmer_i_poryadok_po_tk_rf/

Удержания из зарплаты по инициативе работодателя. Каких правил придерживаться?

Удержания из зарплаты классифицируют на обязательные (НДФЛ, удержания по исполнительным листам), по инициативе работодателя, по инициативе сотрудника. В данной статье остановимся на удержаниях по инициативе работодателя. Есть правила, о которых должен знать не только каждый бухгалтер, но и сами сотрудники.

Правило 1. Удержания по инициативе работодателя возможны только в случаях, поименованных в статье 137 ТК РФ

По инициативе работодателя могут быть удержаны:

  • неотработанный аванс, выданный в счет заработной платы;
  • своевременно невозвращенные суммы, выданные подотчет;
  • излишне выплаченная сотруднику зарплата или иные суммы по причине счетной ошибки;
  • суммы, излишне выплаченные работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных споров вины работника в невыполнении норм труда (ч.3 ст.155 ТК РФ) или простое (ч.3 ст. 157 ТК РФ);
  • суммы возмещения за неотработанные дни отпуска при увольнении сотрудника;
  • сумма материального ущерба.

Перечень, указанный в статье 137 Трудового кодекса, закрытый и расширению по инициативе работодателя не подлежит. Нельзя удерживать из зарплаты работника суммы, не предусмотренные в этой статье. Иначе организация-работодатель несет административную ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ.

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Правило 2. Соблюдайте допустимый предел удержаний!

Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов суммы зарплаты, подлежащей выплате после удержания НДФЛ. Если одновременно производятся удержания по инициативе работодателя и по исполнительным документам, то общая сумма всех удержаний не может быть более 50 процентов. Поясним на примере.

Пример

Инженер Виктор Ножкин своевременно не вернул сумму аванса, выданную под отчет, — 5000 рублей. Эту сумму бухгалтер удержит из его зарплаты на основании приказа руководителя. С приказом Ножкин согласен. За январь ему начислена зарплата в размере 15 000 рублей. Возможно ли в январе удержать из зарплаты Ножкина 5 000 рублей?

  1. следует определить сумму зарплаты после удержания НДФЛ:
    15 000 – (15 000 х 13%) = 13 050 руб.
  2. следует определить максимальный размер удержания за январь, то есть рассчитать 20% от суммы зарплаты, подлежащей выплате после удержания НДФЛ:
    13 050 х 20% = 2 610 руб.

Вывод: удержать в январе можно только 2 610 руб. Оставшуюся сумму бухгалтер удержит в последующих месяцах также, соблюдая предел удержания.

Ограничения не распространяются на удержания из заработной платы:

  • при отбывании исправительных работ,
  • взыскании алиментов на несовершеннолетних детей,
  • возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица,
  • возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца,
  • возмещении ущерба, причиненного преступлением.

Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70 процентов.

Правило 3. Нельзя произвести удержания, если работник не согласен с его основаниями и размерами

При несогласии работника, удержание возможно произвести только на основании судебного решения.

Правило 4. Помните о сроке принятия решения об удержании

Вид удержания по инициативе работодателя

Срок, в течение которого работодатель вправе произвести удержания

Для возмещения неотработанного аванса

Не позднее месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса.

Для погашения своевременно невозвращенного аванса, выданного работнику под отчет

Месяц со дня окончания срока, установленного для представления авансового отчета и погашения задолженности.

Удержание излишне выплаченных сумм в результате счетной ошибки

Месяц со дня окончания срока, установленного для исправления неправильно исчисленных выплат

А что, если руководитель не издал приказ об удержании указанных выше сумм в течение месяца? Какие действия работодателя и бухгалтера? Этот вопрос неоднократно задавали слушатели вебинара Школы СКБ Контур по теме «Удержания из заработной платы работника» (запись вебинара). Учтите, по закону в этом случае для взыскания недостающих сумму работодателю следует обратиться в суд. Во избежание таких ситуаций, оформляйте документы вовремя.

Правило 5. Удержать суммы по инициативе работодателя возможно только при наличии приказа руководителя

Некоторые бухгалтеры интересуются: если были произведены удержания из зарплаты на основании счетной ошибки, должен ли быть приказ на это удержание?

Ответ: любое удержание по инициативе работодателя обязательно должно быть произведено на основании приказа руководителя. При этом помните про правило 1 — по инициативе работодателя могут быть удержаны только суммы, перечисленные в статье 137 Трудового кодекса. Установить любые другие, не перечисленные в статье 137 ТК РФ суммы, работодатель не вправе ни в приказе, ни в коллективном договоре.

Это далеко не все вопросы, которые возникают у бухгалтеров по рассмотренной теме.

Хотите узнать больше? Приходите на дистанционный онлайн-курс по расчету заработной платы и среднего заработка.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://school.kontur.ru/publications/323

Лимит удержания из заработной платы
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here