Определите период оборачиваемости кредиторской задолженности

Сегодня поможем разобраться в теме: "Определите период оборачиваемости кредиторской задолженности". Предлагаем полное описание тематики, взятое из источников, заслуживающих доверия, с комментариями специалистов. Если все же остаются вопросы, то их можно задать дежурному консультанту.

Формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Понятие оборачиваемости кредиторской задолженности

Формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывается в соответствии с данными бухгалтерского и хозяйственного учета:

  • Бухгалтерский баланс компании (ф — №1),
  • Отчет о финансовых результатах (ф — № 2).

Формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности используется для определения способов максимизации прибыли компании и увеличения ее рентабельности.

Формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности отражает скорость погашения предприятием собственной задолженности перед кредиторами (подрядчики, поставщики). Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности покажет, сколько раз обернулась кредиторская задолженность при погашении компанией своих обязательств.

Общая формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности вычисляется путем отношения суммы выручки к среднегодовой сумме кредиторской задолженности:

Окз = Выр/КЗ

Здесь Окз – показатель оборачиваемости кредиторской задолженности,

В – выручка компании за рассчитываемый период,

КЗ – сумма кредиторской задолженности (например, среднегодовой, если рассчитывается показатель за год).

Для того, что бы определить среднегодовую сумму кредиторской задолженности, складывают показатели на начало и конец расчетного периода и делят эту сумму на 2. Чаще всего показатель рассчитывается за год.

Формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности по балансу

Если в формулу коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности подставить строки из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах, то формула принимает следующий вид:

Окз = строка 2110 / (строка 1520)

Здесь стр. 2110 – сумма выручки, взятая из бухгалтерского баланса,

Строка 1520 – кредиторская задолженность из отчета о финансовых результатах.

Среднегодовая сумма кредиторской задолженности по балансу определяется посредством следующей формулы:

КЗсг=(строка 1520нп + стр. 1520кп)/2

Период оборота кредиторской задолженности

Вместе с показателем оборачиваемости кредиторской задолженности часто применяют показатель оборота кредиторской задолженности, отражающий количество дней превращения кредиторской задолженности в деньги.

Период оборота можно рассчитать по следующей формуле:

ПОкз = 360 (365) / Окз

Здесь ПО кз – период оборота кредиторской задолженности,

Окз – коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

В формуле иногда вместо 360 дней поставляется значение 365 дней, при этом экономический смысл формула заключается в определении количества дней, в течение которых компания погасила свою задолженность перед кредиторами.

Роль оборачиваемости кредиторской задолженности

Формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности считается важнейшим способом определения эффективности работы любой компании. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в своей работе используют следующие лица компании:

  • Директор, топ-менеджер;
  • Руководитель отдела продаж,
  • Менеджеры по продажам продукции,
  • Финансовые менеджеры и др.

Показатель оборачиваемости кредиторской задолженности связан напрямую с такими показателями, как ликвидность и платежеспособность. Чем выше значение оборачиваемости кредиторской задолженности, тем выше и ликвидность (платежеспособность). Так же часто проводят сравнение показателя оборачиваемости кредиторской задолженности с оборачиваемостью дебиторской задолженности. Если первая будет больше, то можно говорить о эффективности работы предприятия.

Примеры решения задач

Задание Рассчитатькоэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности по данным учета компании:

Строка 2110 баланса — 215 тыс. руб.,

Строка 1520 (начало года) – 45 тыс. руб.,

Стр. 1520 (конец года) – 38 тыс. руб.

Решение Среднее значение кредиторской задолженности определим по следующей формуле:

КЗ ср. год. = (1520нп + 1520кп) / 2

КЗ ср. год.=(45 + 38)/2=41,5 тыс. руб.

Окз = строка 2110 / (строка 1520)

Окз = 215/41,5=5,18 оборотов

Ответ Окз=5,15
Задание Рассчитать показатель оборачиваемости кредиторской задолженности за 2 периода в соответствии с данными бухгалтерского учета:

Стр. 1230 (начало 1 периода) – 3 512 тыс. руб.,

Стр. 1230 (конец 1 периода) – 4 266 тыс. руб.,

Стр. 1230 (начало 2 периода) – 4 198 тыс. руб.,

Стр. 1230 (конец 2 периода) – 3 615 тыс. руб.,

Стр. 2110 (1 период) — 11 315 тыс. руб.,

Стр. 2110 (2 период) — 11 925 тыс. руб.,

Решение В первую очередь необходимо определить среднее значение дебиторской задолженности за каждый год:

КЗ ср. (1 период) = (3512+4266)/2=3889 тыс. руб.

КЗ ср. (2 период) = (4198+3615)/2=3906,5 тыс. руб.

Окз = 2110 / 1230

Окз (1 период) = 11315/3889=2,9 оборотов

Окз (2 период) = 11925/3906,5=3,05 оборота

Вывод. Мы видим, что за второй период кредиторская задолженность стала больше, но, не смотря на это, предприятие отработало более эффективно, что можно объяснить ростом прибыли.

Источник: http://ru.solverbook.com/spravochnik/formuly-po-ekonomike/formula-koefficienta-oborachivaemosti-kreditorskoj-zadolzhennosti/

Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности: показатели

Финансово-экономический анализ функционирования организации в рыночных условиях имеет большое значение и представляет собой функцию по управлению организацией. Конечной задачей финанализа является оценка объективного состояния работы фирмы.

Одним из приоритетных направлений экономического анализа служит изучение и оценка задолженности перед кредиторами.

Понятие

Задолженность кредиторская состоит из долговых обязательств фирмы в пользу третьих лиц.

Структура «кредиторки» выглядит следующим образом:

  1. неоплаченные счета подрядчиков и поставщиков за предоставленные услуги, товары;
  2. недоимка по уплате налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды;
  3. задолженность по заработной плате пере персоналом организации;
  4. долги перед займодавцами и кредитными учреждениями, а также другими кредиторами.

Значимость исследования долговых обязательств объясняется достаточно большим объемом «кредиторки» в текущих пассивах организации. А колебания значений Кт задолженности существенно влияют на изменение ликвидности и платежеспособности компании.

Исследование кредиторских обязательств организации осуществляется на основе данных финотчетности: форм №1, 5 бухгалтерского баланса. В расчетах определенных данных оборачиваемости кредиторской задолженности также используются сведения из отчета о финансовых результатах (ф. №2).

Читайте так же:  Алименты на ребенка муж сидит

Обратите внимание: для полного и правильного анализа оборачиваемости Кт задолженности необходимо проанализировать оборачиваемость Дт задолженности.

Расчет коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Оборачиваемость Кт задолженности характеризуется скоростью возврата долгов, образовавшихся в результате хозяйственной деятельности компании перед снабженческими организациями.
Коэффициент оборачиваемости Кт задолженности определяется в соответствии с формулой:

  • Коб – коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Соответствует количеству проплат долговых обязательств за отчетный промежуток времени;
  • В – выручка от реализации, стр.2110 ф.№2 Баланса;
  • Ктнп – значение кредиторской задолженности на начало анализируемого этапа, стр.1520 ф.№1 Баланса;
  • Кткп – значение кредиторской задолженности на конец исследуемого периода, стр.1520 ф.№1 Баланса.

Рост Коб по сравнению с показателями предыдущего периода говорит об увеличении скорости возврата задолженности, уменьшение – означает как возникновение проблем по оплате долговых обязательств, так и результативную организацию работы с кредиторами по срокам и графика платежей.

Наряду с подсчетом «числа оборотов» Кт задолженности, производят расчет оборота в днях по следующему алгоритму:

Кобд – коэффициент оборачиваемости в днях;
Коб – коэффициент оборачиваемости Кт задолженности.
Результат расчета показывает временной период в днях, в рамках которого счета, выставленные поставщиками остаются неуплаченными.

Пример расчета оборачиваемости кредиторской задолженности

Компания ООО «Единство»

Единица измерения: тыс. рублей

Показатели на 31.12.2015 на 31.12.14 на 31.12.2013
Пассив Кредиторская задолженность 135,43 272,61 277,96 Итого по разделу V 336,38 512,13 665,77 Баланс 1 976,89 2 007,65 2 205,52 Форма 2 За 2015 год За 2014 год За 2013 год Выручка 632,40 635,07 606,92

Коб (за 2015 год) = 632,40/((272,96+135,43) /2) = 3,1

Коб (за 2014 год) = 635,07/((277,96+272,61) /2) = 2,3

Рост коэффициента оборачиваемости Кт задолженности свидетельствует о росте скорости возвращения кредиторки.

Кобд (за 2015 г.) = 365/3,1 = 117,74

Кобд (за 2014 г.) = 365/2,3 = 158,01

Снижение показателя оборачиваемости в днях говорит об уменьшении временного периода, в течение которого происходит оплата за товары и услуги поставщикам.

Нормальное (нормативное) значение

Нормативные показатели индекса оборачиваемости кредиторской задолженности различаются по роду деятельности организации:

  • перерабатывающая и пищевая отрасли — 8;
  • сельское хозяйство – 4,8;
  • розничная и оптовая торговля – 12;
  • прочие отрасли — 12.

Следует понимать, что на оборачиваемость кредиторской задолженности большое влияние оказывает размах деятельности и отраслевая принадлежность предприятия.

Вывод

Квалифицированный и грамотный хозяйственник должен стремиться настроить работу предприятия таким образом, чтобы погашение образовавшихся долгов и задолженностей происходило по возможности быстро.

Своевременная оплата задолженности перед поставщикам не только способствует привлечению к сотрудничеству новых производителей товаров и услуг, но также повышает престиж компании и дает импульс к усовершенствованию деятельности. Следовательно, производить расчет оборачиваемости «кредиторки» и анализировать расчетные показатели в динамике необходимо для поддержки стабильности производства и своевременной ликвидации критических ситуаций.

Источник: http://votbankrot.ru/kreditorskaya-zadolzhennost/analys/oborachivaemosti.html

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности

Понятие оборачиваемости дебиторской задолженности

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности определяется чаще всего по данным хозяйственного учета:

  • Бухгалтерскому балансу организации (форма №1),
  • Отчету о финансовых результатах (форма № 2).

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности применяется с целью нахождения путей увеличения прибыли предприятия, максимизации показателя рентабельности.

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности невозможна без данных, которые определены в бухгалтерском балансе (форме 1) и в отчете о финансовых результатах (форме 2).

Общая формулаоборачиваемости дебиторской задолженности представляет собой отношение суммы выручки к среднегодовой сумме дебиторской задолженности:

Одз = Выр/ДЗ

Здесь Одз – показатель оборачиваемости дебиторской задолженности,

В – выручка предприятия за соответствующий период,

ДЗ – сумма дебиторской задолженности (например, среднегодовая, если рассчитывают показатель за год).

Для определения среднегодовой суммы дебиторской задолженности, нужно сложить показатели начала и конца определяемого периода и поделить эту сумму на 2.

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности по балансу

Если в формулу оборачиваемости дебиторской задолженности подставить строки бухгалтерской отчетности, то можно получить следующую формулу:

Одз = стр. 2110 / (стр. 1230)

Здесь стр. 2110 – сумма чистого объема реализации (выручки) из бухгалтерского баланса,

Стр. 1230 – сумма дебиторской задолженности из отчета о финансовых результатах.

Среднегодовую сумму дебиторской задолженности по балансу можно рассчитать по следующей формуле:

ДЗсг=(стр. 1230нп + стр. 1230кп)/2

Роль оборачиваемости дебиторской задолженности

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности — важный инструмент расчета эффективности работы любого предприятия. Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности могут использовать в своей работе следующие сотрудники:

  • Директора компании, топ0-менеджеры;
  • Руководство отделов продаж,
  • Менеджер по продажам,
  • Финансовый менеджер и др.

В случае, когда происходит рост значения оборачиваемости дебиторской задолженности, можно говорить о следующих событиях:

  • Рост объемов продаж,
  • Уменьшение размеров дебиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности связан напрямуюс финансовой устойчивостью и ликвидностью компании. Чем выше значение показателя оборачиваемости, тем больше ликвидность и устойчивость (и наоборот). Это объясняется тем, что чем быстрее предприятие получит денежные средства за проданную продукцию (оказанные услуги), тем скорее они будут включены в производственный процесс.

Примеры решения задач

Задание Определить коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности по данным бухгалтерской документации предприятия:

Строка 2110 баланса — 185 000 тыс. руб.,

Строка 1230 (начало года) – 30 800 тыс. руб.,

Стр. 1230 на конец периода – 40 200 тыс. руб.

Решение Среднее значение дебиторской задолженности можно найти по формуле:

ДЗср. год. =(1230нп + 1230кп)/2

ДЗ ср. год.=(30 800 +40 200)/2=35 500 тыс. руб.

Одз = строка 2110 / (строка 1230)

Одз = 185 000/35 500=5,21

Ответ Одз=5,21
Задание Определить коэффициентоборачиваемости дебиторской задолженности за 2 года в соответствии с данными бухгалтерии:
Читайте так же:  Мсфо дебиторская и кредиторская задолженность

Стр. 1230 на нач. 1 года – 3 500000 руб.,

Стр. 1230 на кон. 1 года – 4 200000 руб.,

Стр. 1230 на нач. 2 года – 4 200000 руб.,

Стр. 1230 на конец 2 года – 3 600000 руб.,

Стр. 2110 (1 год) — 11 288000 руб.,

Стр. 2110 (2 год) — 11 969000 руб.

Решение В первую очередь необходимо определить среднее значение дебиторской задолженности за каждый год:

ДЗ ср. год. (1 год) = (3500+4200)/2=3850 тыс. руб.

ДЗ ср. год. (2 год) = (4200+3600)/2=3900 тыс. руб.

Одз = 2110 / 1230

Одз (1 год) = 11288/3850=2,93

Одз (2 год) = 11969/3900=3,07

Вывод. Можно сделать вывод, что за второй год дебиторская задолженность выросла, но, не смотря на это, компания работала белее эффективно, что связано с увеличением прибыли.

Источник: http://ru.solverbook.com/spravochnik/formuly-po-ekonomike/formula-oborachivaemosti-debitorskoj-zadolzhennosti/

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Формула расчета коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Что показывает коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности?

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности имеет аббревиатуру (Коб.кз) и показывает сколько раз за отчетный период (месяц, квартал, год) оборотов совершила кредиторская задолженность в компании. Данный коэффициент показывает эффективность использования кредиторской задолженности на предприятии, также в некоторых учебных изданиях, данный коэффициент предлагают применять как показатель эффективности управления кредиторской задолженностью.

Формула расчета коэффициента оборачиваемости
кредиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности — это отношение выручки от продаж (товарооборота) к среднегодовой величине кредиторской задолженности компании

Существует 2 способа расчета оборачиваемости КЗ, в целом они оба практически одинаковы:

  • формула расчета по данным бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатов (если в данных формах нет номеров строк):

Коб.кз = Выручка (В) / Среднегодовая величина кредиторской задолженности (КЗ)

  • формула расчета по данным строк бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах:

Коб.кз = строка 2110 (отч. о фин.рез.) / (стр. 1520 на начало периода «ББ» + стр. 1520 на конец периода «ББ»)/2

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности всегда рассчитывается помощью среднегодовой ее величины, т.е. (кз нач. + кз кон.)/2, расчет по остаткам кредиторской задолженности на конец периода является НЕ верным.

Приведем пример расчета коэффициента оборачиваемости кредиторки.

Что означает изменение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности?

Снижение оборачиваемости означает о замедлении кредиторской задолженности в обороте, что отрицательно влияет на деятельность предприятия, т.к. кредиторская задолженность оборачивается медленно и долги нашего покупателя перед контрагентами платятся не вовремя .

Повышение оборачиваемости КЗ означает то, что предприятие работает более ритмично, его кредиторка более быстро оборачивается, происходит более быстрый расчет по долгам предприятия, а следовательно предприятие осуществляет деятельность более ритмично.

Период оборачиваемости кредиторской задолженности

Период оборачиваемости кредиторской задолженности показывает за какой срок задолженность предприятия совершают 1 оборот, формула данного показателя выглядит следующим образом

Поб.кз. = 360 дней / Коб.кз

Нормативное значение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности.

У данного коэффициента НЕТ установленного нормативного значения, чем он выше тем лучше для предприятия. Если показатель оборачиваемости КЗ равен 0, значит на предприятии либо нет долгов перед кредиторами, либо оно вообще не осуществляет деятельности и не получает выручку от продаж товаров, работ и услуг.

Рассчитать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности онлайн

Ниже представлена ссылка на онлайн программу в excel для расчета коэффициента оборачиваемости КЗ: просто внесите свои данные и получите расчет и графики с динамикой.

Факторный анализ оборачиваемости кредиторской задолженности — формула

Общая факторная модель оборачиваемости кредиторской задолженности выглядит следующим образом:

Расчет влияния изменения выручки от продаж на оборачиваемость производится по формулам:

∆Коб.кз (Вр) = Коб.кз2 — Коб.кз1

Расчет влияния изменения среднегодовой величины кредиторской задолженности на оборачиваемость производится по формулам:

∆Коб (КЗ) = Коб.кз4 — Коб.кз3

Совокупное влияние факторов определяется по формуле:

Источник: http://schetuchet.ru/koefficient-oborachivaemosti-kreditorskoj-zadolzhennosti/

Формула расчета оборачиваемости кредиторской задолженности

Видео (кликните для воспроизведения).

Оборачиваемость кредиторской задолженности – показатель, демонстрирующий, насколько быстро компания может погасить собственные долги перед поставщиками, подрядчиками и другими контрагентами. Его расчет, как правило, проводят, когда принимается решение о сотрудничестве двух предприятий (продавца и покупателя, например).

Формула расчета оборачиваемости кредиторской задолженности

Рассчитать оборачиваемость можно двумя способами:

• С учетом себестоимости продукции;
• С учетом выручки.

В каждом из этих методов рассчитывается один и тот же показатель – коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Учитывая себестоимость продукции, коэффициент можно вычислить по такой формуле:

Кокз = СртСкз, где:

• Кокз – нужный коэффициент оборачиваемости;
• Срт – стоимость реализованного товара;
• Скз – средний показатель кредиторской задолженности.

В свою очередь, средний показатель кредиторской задолженности (Скз) рассчитать очень просто. Для этого нужно знать задолженность на начало и конец расчетного периода, тогда:

Скз = (Кзнп + Кзкп)/2.

Для расчета коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности через выручку используется другая формула:

• Кокз – коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности;
• В – сумма выручки;
• Скз – средняя кредиторская задолженность, которая рассчитывается так же, как и в предыдущем способе.

Более точным считается расчет коэффициента с учетом себестоимости продукции. В России чаще используют именно этот способ. Объясняется выбор тем, что при расчете с учетом выручки коэффициент может несколько искажаться из-за разной наценки на товар.

Формула расчета оборачиваемости кредиторской задолженности в днях

Для оценки платежеспособности контрагента и выявления финансового состояния предполагаемого партнера несколько удобнее пользоваться расчетом оборачиваемости в днях. Вместе с коэффициентом оборачиваемости можно рассчитать период оборота кредиторской задолженности. Делается это по формуле:

Читайте так же:  Старения дебиторской задолженности

Покз = Т/Кокз, где:

• Покз – период оборачиваемости кредиторской задолженности;
• Т – расчетный период в днях;
• Кокз – коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

Чем меньше полученный период (Покз), тем быстрее партнер рассчитается с долгами. Не рекомендуется сотрудничать с компаниями, период оборачиваемости которых составляет большее количество дней, нежели отсрочка, которую может предложить партнер. В таком случае, риск не получить свои деньги вовремя очень велик.

Как оборачиваемость влияет на финансовое положение компании?

Конечно, рассчитывая показатели оборачиваемости, необходимо учитывать положение в комплексе:

• Авторитет компании;
• Отрасль, в которой она развивается;
• Динамика за некоторый период.

Дополнительный анализ можно провести, вычислив дебиторскую задолженность. Если ее значение будет больше, чем показатель кредиторской задолженности, компания сможет справиться с кредитными обязательствами.

Однако низкий показатель кредиторской задолженности выгоден для самой компании – это позволяет ей определенное количество дней в периоде «бесплатно» пользоваться активами контрагента.

Источник: http://infapronet.ru/informaciya/3796-formula-rascheta-oborachivaemosti-kreditorskoy-zadolzhennosti.html

Формула периода погашения дебиторской задолженности

Понятие периода погашения дебиторской задолженности

Формула периода погашения дебиторской задолженности отражает, насколько быстро вернуться денежные средства за продукцию (услуги), характеризуя при этом эффективность взаимодействия компании и контрагентов. При этом, чем выше будет показатель оборачиваемости дебиторской задолженности, тем быстрее компания производит расчеты со своими клиентами.

Формула периода погашения дебиторской задолженности является способом увеличения рентабельности предприятия, поскольку расчет показателя по ней показывает динамику дебиторской задолженности. Управление дебиторской задолженностью состоит в том, что необходимо увеличивать оборачиваемость. Это возможно за счет увеличения выручки или уменьшения дебиторской задолженности.

Формула периода погашения дебиторской задолженности

Существует два варианта расчета формулы периода погашения дебиторской задолженности, при этом первый вариант рассчитывается следующим образом:

DSO = (360*ДЗср) /В

Здесь DSO – показатель периода погашения дебиторской задолженности,

ДЗ ср – средняя сумма дебиторской задолженности (например, среднегодовая),

В – сумма выручки.

Второй вариант расчета формулы:

DSO = 360/RTR

Здесь RTR – показатель оборачиваемости дебиторской задолженности.

Среднегодовую сумму дебиторской задолженности (ДЗср) можно рассчитать путем суммирования значений дебиторской задолженности на каждый день и поделив на количество рабочих дней.

Второй вариант расчета формулы проводится путем суммирования значений дебиторской задолженности на конец всех месяцев и последующего деления на 12.

Если в наличии только годовые данные (на начало и конец года), то происходит их сложение и последующее деление на 2 (или умножение на 0,5).

ДЗср = (ДЗнг + ДЗ кг) / 2

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности

Расчет коэффициентаоборачиваемости дебиторской задолженности(RTR) необходим для второго варианта формулы периода погашения дебиторской задолженности и определяется данными бухгалтерского баланса (формы 1) и отчета о финансовых результатах (формы 2).

Общая формула оборачиваемости дебиторской задолженности выглядит следующим образом:

RTR = В/ДЗ

Здесь RTR – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности,

В – выручка предприятия за соответствующий период,

ДЗ – сумма дебиторской задолженности (например, средняя за год при расчете годовых значений).

Значение периода погашения дебиторской задолженности

Период погашения дебиторской задолженности представляет собой инструмент определения эффективности отношений с клиентами, отражающий время погашения ими счетов на оплату. С помощью показателя можно давать оценку платежной дисциплине покупателей.

Применяя формулу периода погашения дебиторской задолженности, аналитиками рассчитывается уровень эффективного управления дебиторской задолженностью. К примеру, если предприятие установило максимальный срок товарного кредитования потребителя в количестве 15 дней, то период погашения дебиторской задолженности не должен превышать данной значение.

Примеры решения задач

Задание Определить коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности и период погашения по данным бухгалтерской отчетности фирмы:

Стр. 2110 — 144 000 тыс. руб.,

Строка 1230 (на начало периода) – 31 200 тыс. руб.,

Строка 1230 (конец периода) – 42 800 тыс. руб.

Решение Определим среднее значение дебиторской задолженностипо формуле:

ДЗ ср. = (1230нп + 1230кп) / 2

ДЗ ср.=(31 200 + 42 800)/2=37 000 тыс. руб.

Кодз = стр 2110 / (стр 1230)

RTR = 144 000/37 000=3,89

Формула погашения дебиторской задолженности для решения данной задачи:

DSO = 360/RTR

DSO = 360 / 3,89 = 92,5 дней

Ответ DSO=92,5 дней, RTR = 37 000 тыс. руб.
Задание Дана следующая информация бухгалтерской отчетности по двум компаниям:

Сумма дебиторской задолженности на начало периода – 352 200 руб.,

На конец периода – 421 200 руб.,

Сумма дебиторской задолженности на начало периода – 411 500 руб.,

На конец периода – 405 000 руб.,

1 компания 11 315 000 руб.,

2 компания 11 828 000 руб.,

Определить период погашения дебиторской задолженности.

Решение Рассчитаем среднее значение дебиторской задолженности по каждой компании:

ДЗ ср. (1) = (352 200+421 200)/2=386 700 руб.

ДЗ ср. (2) = (411 500+405000)/2=408 250 руб.

DSO = (360*ДЗср) /В

DSO(1) = 360*386 700/11 315 000=12,3 дня

DSO (2) = 360*408250 / 11 828 000=12,43 дня

Источник: http://ru.solverbook.com/spravochnik/formuly-po-ekonomike/formula-perioda-pogasheniya-debitorskoj-zadolzhennosti/

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Формула расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Что показывает коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности имеет аббревиатуру (Коб.дз) и показывает сколько раз за отчетный период (месяц, квартал, год) оборотов совершила дебиторская задолженность в компании. Данный коэффициент показывает эффективность использования
дебиторской задолженности на предприятия, также в некоторых учебных изданиях, данный коэффициент предлагают применять как показатель эффективности управления дебиторской задолженностью.

Формула расчета коэффициента оборачиваемости
дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — это отношение выручки от продаж к среднегодовой величине дебиторской задолженности компании

Существует 2 способа расчета оборачиваемости ДЗ, в целом они оба практически одинаковы:

  • формула расчета по данным бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатов (если в данных формах нет номеров строк):
Читайте так же:  Отзыв ольга романова частный займ

Коб.дз = Выручка (В) / Среднегодовая величина дебиторской задолженности (ДЗ)

  • формула расчета по данным строк бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах:

Коб.дз = строка 2110 (отч. о фин.рез.) / (стр. 1230 на начало периода «ББ» + стр. 1230 на конец периода «ББ»)/2

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности всегда рассчитывается помощью среднегодовой величины дебиторской задолженности, т.е. (дз нач. + дз кон.)/2, расчет по остаткам дебиторской задолженности на конец периода является НЕ верным.

Приведем пример расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Что означает изменение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности?

Снижение оборачиваемости означает о замедлении дебиторской задолженности в обороте, что отрицательно влияет на деятельность предприятия, т.к. дебиторская задолженность оборачивается медленно и долги от покупателей возвращаются с задержками.

Повышение оборачиваемости ДЗ означает то, что предприятие работает более ритмично, его дебиторка более быстро оборачивается, происходит быстрый обмен Д-Т-Д, а следовательно предприятие осуществляет деятельность более ритмично.

Период оборачиваемости дебиторской задолженности

Период оборачиваемости дебиторской задолженности показывает за какой срок дебиторская задолженность предприятия совершают 1 оборот, формула данного показателя выглядит следующим образом

Поб.дз. = 360 дней / Коб.дз

Нормативное значение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности.

У данного коэффициента НЕТ установленного нормативного значения, чем он выше тем лучше для предприятия. Если показатель оборачиваемости ДЗ равен 0, значит на предприятии либо нет задолженности дебиторов, либо оно вообще не осуществляет деятельности и не получает выручку от продаж.

Рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности онлайн

Ниже представлена ссылка на онлайн программу в excel для расчета коэффициента оборачиваемости ДЗ: просто внесите свои данные и получите расчет и графики с динамикой.

Факторный анализ оборачиваемости дебиторской задолженности — формула

Общая факторная модель оборачиваемости дебиторской задолженности выглядит следующим образом:

Расчет влияния изменения выручки от продаж на оборачиваемость производится по формулам:

∆Коб.дз (Вр) = Коб.дз2 — Коб.дз1

Расчет влияния изменения среднегодовой величины дебиторской задолженности на оборачиваемость производится по формулам:

∆Коб (ДЗ) = Коб.дз4 — Коб.дз3

Совокупное влияние факторов определяется по формуле:

Источник: http://schetuchet.ru/koefficient-oborachivaemosti-debitorskoj-zadolzhennosti/

Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

Главная цель любого предприятия – увеличить рентабельность, а, соответственно, и свою прибыль. Существует большое количество инструментов, с помощью которых можно добиться поставленных целей. Но ни один инструмент не будет работать, если не анализировать полученные результаты. От соотношения дебиторской (ДЗ) и кредиторской (КЗ) задолженности непосредственно зависит прибыль компании.

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности и кредиторской очень важно проводить своевременно. Финансовый анализ – это основа, исходя из которой, руководство компании должно принимать те или иные стратегические и тактические решения. От оборачиваемости кредиторской и дебиторской задолженности зависят такие важные показатели, как платежеспособность, а также финансовая устойчивость любого предприятия.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Что такое анализ оборачиваемости задолженности?

Для того чтобы понять суть анализа оборачиваемости долга, необходимо сначала дать его определение. В случае с ДЗ, анализ оборачиваемости задолженности – это измерение скорости погашения дебиторского долга предприятия, т. е. как быстро предприятие получает денежные средства за реализованную продукцию.

Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности очень важен при составлении квартальных и годовых финансовых отчетов.

Как провести анализ оборачиваемости дебиторского долга?

Вычисляя коэффициент оборачиваемости ДЗ, можно проанализировать, насколько результативно фирма «собирает» долги за проданную продукцию.

Снижение подсчитанного коэффициента может свидетельствовать о следующем:

  • проводимая предприятием политика по «сбору» дебиторской задолженности неэффективна и требует внесения корректировок;
  • предприятие предоставляет длительные отсрочки своим покупателям по выплатам задолженности;
  • снижение объемов реализации выпускаемой продукции;
  • сокращение рынков сбыта, потеря большой части постоянных клиентов.

Если возникла такая тенденция, предприятию следует высвободить оборотные активы, пересмотреть планы производства товаров, а также искать новых клиентов и рынки сбыта.

Формулы для вычислений

Формула для вычисления дебиторской задолженности выглядит следующим образом:

Кодз = Оп / ДЗсг, где

  • Кодз – это показатель оборачиваемости ДЗ;
  • Оп – объем реализованной продукции по итогам прошедшего года;
  • ДЗсг – размер среднегодовой ДЗ.

Чтобы рассчитать среднегодовую ДЗ, необходимо использовать данную формулу:

ДЗсг = (ДЗнг + ДЗкг) / 2,

где ДЗнг и ДЗкг – это размер долга на начало и конец года соответственно.

О чем говорит коэффициент оборачиваемости?

Анализируя оборачиваемость дебиторской задолженности важно учитывать, что нормативных значений этого показателя не существует. Коэффициент, при котором предприятие считается финансово устойчивым, зависит исключительно от отрасли, в которой оно работает.

Внимание! Чем выше коэффициент оборачиваемости ДЗ, тем лучше для компании.

Увеличение коэффициента может говорить о следующем:

  • происходит своевременное погашение дебиторами долгов;
  • грамотно разработана политика в области реализации продукции.

Для большого числа предприятий увеличение показателя оборачиваемости ДЗ становится основной целью. Однако такой жесткий контроль может привести к потере клиентов, а, соответственно, и снижению уровня продаж. В условиях рыночной конкуренции важно проявлять гибкость в действиях, чтобы оставаться конкурентоспособным предприятием.

Довольно часто руководителям приходится идти на некоторые уступки, предоставляя дебиторам отсрочки по платежам. Но проявлять излишнюю мягкость также не желательно, потому что это может только навредить деятельности предприятия и привести к нежелательным последствиям.

Читайте так же:  Понятие и виды дебиторской задолженности

Правила расчета

Как уже было сказано ранее, от анализа оборачиваемости этого показателя во многом зависит размер полученной прибыли. Из этого можно сделать вывод, что компания может распределять свободные активы только после его проведения.

Для расчета показателя оборачиваемости без погрешностей необходимо соблюдать некоторые правила:

  1. Очень часто финансисты подсчитывают показатель, учитывая уплату косвенных налогов (НДС, акцизы). Такое действие крайне неверно, поскольку ДЗ эти самые налоги содержит.
  2. Также следует учитывать тот факт, что доход от реализованной продукции подсчитывают во время отгрузки товаров, а оплата за них осуществляется позже.

Иные показатели, используемые для анализа

Основные показатели, которые используются для анализа – это:

Помимо них, для более детального анализа можно использовать:

Доход от реализации продукции Данный показатель в формуле нужно учитывать в качестве числителя. ДЗ напрямую зависит от поступлений денежных средств в качестве оплаты за продукцию.
Среднеотраслевой показатель Его, как правило, сравнивают с ДЗ компании. Если он увеличивается, то продажи в кредит уменьшаются и наоборот.
Период погашения долгов дебиторов Данный показатель зависит от себестоимости произведенных товаров, а также от дохода от их продажи. Периодом погашения чаще всего считается средний срок погашения долгов. Получить данный показатель можно разделив 365 дней на доход, полученный за год. Высокие значения этого показателя говорят о том, что дебиторы не выплачивают свои долги.
Процент ДЗ в оборотных активах Вычислить его можно, умножив произведение ДЗ и оборотных активов на 100%. Высокие значения говорят о том, что компания ведет нерациональную политику.
Процент просроченных долгов Очень важный показатель. Подсчитать его можно, умножив просроченную ДЗ на ее общий размер и далее на 100%.

Сроки давности

Как правило, на предприятиях долги дебиторов классифицируют по срокам давности:

  • до 1 месяца;
  • от 1 до 3;
  • от 3 до 6;
  • от 6 до 1 года;
  • больше 1 года.

Согласно Налоговому кодексу в организациях целесообразно создавать резервы по сомнительным долгам:

  • на полный размер задолженности, если просрочка свыше 90 суток;
  • на 50% от размера долга при просрочке от 45 до 90 суток.

Дату появления просрочки отсчитывают с того момента, как у покупателя возникла обязанность выплатить денежные средства за приобретенную продукцию.

Если долг остается не выплаченным, то его списание происходит за счет ранее сформированного резерва. В том случае, если данный резерв не используется до конца года, наступающего вслед за датой его формирования, то денежные средства отражаются в строке «Прочие доходы» в бухгалтерском балансе.

Как провести анализ оборачиваемости кредиторской задолженности?

Оборачиваемость кредиторской задолженности – это один из основных финансовых показателей, без которого невозможно провести полноценный анализ деятельности организации. Он показывает скорость погашения обязательств фирмы перед кредитором.

В структуру КЗ входят:

  • долги предприятия перед поставщиками;
  • недоимки по уплате налоговых платежей в бюджеты и внебюджетные фонды различных уровней;
  • долги по заработной плате перед сотрудниками предприятия;
  • обязательства перед различными кредитными организациями.

Используемые формулы

Вычислив коэффициент оборачиваемости КЗ, можно сделать вывод, сколько раз организация сможет погасить обязательства за отчетный период.

Данный показатель рассчитывается по следующей формуле:

Кокз = доход от реализации товаров / (КЗн + КЗк) * 0,5,

где КЗн и КЗк – это сумма обязательств на начало и конец отчетного года соответственно.

Также его можно вычислить, используя бухгалтерский баланс. Сделать это можно так:

Кокз = Строка 2110 (форма №2) / строка 1520 (форма №1).

На российских предприятиях часто используют период оборота. С его помощью можно посчитать количество дней, которые необходимы для выплаты обязательств кредитору:

Токз = 360 / Кокз.

На что указывает коэффициент оборачиваемости?

Нормативного значения не существует. Предприятие самостоятельно устанавливает допустимые значения. Но можно однозначно сказать, что чем выше оборачиваемость КЗ, тем лучше для организации.

Некоторые ученые все же устанавливают нормативные значения, исходя из отрасли:

  • перерабатывающая и пищевая промышленность – 8;
  • торговля – 12;
  • сельское хозяйство – 4,8;
  • другие отрасли – 12.
Значение Трактовка
Кокз увеличивается Финансовое состояние предприятия стабильное
Кокз снижается Снижение финансовой активности
Кокз больше Кодз Финансовые трудности

Особенности

Вести производственную деятельность без привлечения заемных средств не только не возможно, но и экономически не выгодно для организации. Ни одно предприятие не может работать исключительно на собственных средствах. Поэтому, чтобы оставаться финансово устойчивым и платежеспособным руководство должно обращать особое внимание на кредиторскую задолженность.

Несвоевременное погашение обязательств перед кредитными организациями может отрицательно сказаться на имидже любого предприятия. Также, это может привести к банкротству.

Заключение

Оборачиваемость дебиторской задолженности и кредиторской задолженности – это фундамент, на котором строится любой анализ финансовой активности компании. Данные понятия тесно связаны друг с другом. При анализе КЗ, чтобы оценить ситуацию, показатель оборачиваемости (Кокз) сравнивают с коэффициентом оборачиваемости ДЗ.

Проводить анализ обоих показателей в динамике необходимо для того, чтобы поддерживать стабильность фирмы, а также вовремя ликвидировать чрезвычайные ситуации. Чтобы создать успешный бизнес, важно как можно быстрее находить и исправлять ошибки в управлении предприятием.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/analiz-oborachivaemosti.html

Определите период оборачиваемости кредиторской задолженности
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here