Старения дебиторской задолженности

Сегодня поможем разобраться в теме: "Старения дебиторской задолженности". Предлагаем полное описание тематики, взятое из источников, заслуживающих доверия, с комментариями специалистов. Если все же остаются вопросы, то их можно задать дежурному консультанту.

Реестр старения дебиторской задолженности

Определение

Ведение реестра старения дебиторской задолженности для оценки резерва сомнительных долгов и для улучшения контроля над неоплаченными счетами дебиторов. Идея этого метода заключается в классификации отдельных счетов дебиторской задолженности по срокам их погашения. Это помогает идентифицировать дебиторов, имеющих значительную долю просроченных счетов, и снизить кредитный риск, ограничив им продажи в кредит.

Отчет о старении дебиторской задолженности

Реестр старения дебиторской задолженности не имеет общепринятой формы однако обычно представляет собой таблицу, в которой задолженность каждого дебитора категорирована в соответствии с его условиями оплаты. Например, условие продажи в кредит «нетто 30» означает, что дебитору предоставляется отсрочка платежа на 30 дней. Если счет не будет оплачен в течение этого периода, то по его истечению он будет признан просроченным. Обычно просроченная дебиторская задолженность классифицируется по следующим периодам: 1-30 дней, 31-60 дней, 61-90 дней и более 90 дней.

Образец реестра

Рассмотрим образец реестра старения дебиторской задолженности, составленный ООО «Ритейл-Х ЛТД» на 31 декабря 20X8 года. Кредитная политика устанавливает условие продажи в кредит «нетто 30» для всех клиентов.

Резерв по сомнительным долгам

Accounts receivable aging method is widely used to estimate uncollectable debts amount used as ending balance of Allowance for Doubtful Accounts.

Реестр старения дебиторской задолженности также широко используется для оценки резерва по сомнительным долгам, которая проводится в конце каждого отчетного периода. Давайте трансформируем образец реестра выше следующим образом.

Пример

Оценка вероятности того, что дебиторская задолженность определенного возраста не будет инкассирована, обычно основывается на предыдущем опыте и профессиональных суждениях. Тем не менее общее правило таково, что чем старше становится просроченная дебиторская задолженность, тем выше возрастает вероятность того, что она не будет инкассирована.

Чтобы оценить величину безнадежной дебиторской задолженности, мы должны умножить ее сумму в каждой возрастной категории на соответствующую вероятность неуплаты долга. Итоговая сумма в размере $5 746 должна быть отнесена на расходы от списания безнадежной дебиторской задолженности.

Проводки

Если учетная политика компании предполагает формирование резерва по сомнительным долгам, в конце каждого отчетного периода должна быть сделана корректирующая проводка, которая списывает резерв по сомнительным долгам на расходы отчетного периода. Сумма, которая подлежит списанию на расходы, определяется следующим образом.

  1. Если счет «Резерв по сомнительным долгам» имеет кредитовое сальдо до корректирующей проводки, то сумма, которая должна быть списана на расходы, рассчитывается как оценочное значение безнадежной дебиторской задолженности за вычетом кредитового сальдо.
  2. Если счет «Резерв по сомнительным долгам» имеет дебетовое сальдо до корректирующей проводки, то сумма, которая должна быть списана на расходы, рассчитывается как сумма оценочного значения безнадежной дебиторской задолженности и дебетового сальдо.

Сама корректирующая проводка выглядит так: д-т счета «Расходы от списания безнадежной дебиторской задолженности» — к-т счета «Резерв по сомнительным долгам».

Предположим, что счет «Резерв по сомнительным долгам» до внесения корректирующей проводки имел кредитовое сальдо в размере $629. В этом случае расходы от списания сомнительной дебиторской задолженности составят $6 375 ($5 746 + $629), а корректирующая проводка будет иметь следующий вид.

Источник: http://allfi.biz/reestr-starenija-debitorskoj-zadolzhennosti/

Реестр старения дебиторской задолженности и расчет коэффициентов инкассации

Пример АО “Тантал”

1.01. 96 г. 1.02. 96 г. 1.03. 96 г. 1.04. 96 г. 1.05.

96 г.

1.06. 96 г. Отгрузка прошлого мес., млн. руб. 4 020 2 738 3 776 5 522 6 176 3 022 Поступление средств, млн. руб. 1 676 2 842 4 362 5 600 5 980 3 209 Сумма дебиторской задолж., млн. руб. 2 357 2 451 2 369 2 570 2 855 3 030
Реестр старения дебиторской задолженности (по данным предприятия)
срок 0-30 дней 975 1 009 998 1 337 1 214 1 332
30-60 дней 642 534 467 607 898 514
60-90 дней 454 583 400 346 543 819
свыше 90 дней 286 325 504 280 200 365
Оплата в текущем месяце 3 045 1 729 2 778 4 185 4 962 1 690 Ср. знач., %
Коэф. инкассации текущего мес.,% 75.7 63.1 73.6 75.8 80.3 55.9 70.8
Погашение «30-60» 441 542 391 439 700
Коэф. инкассации «30-60»,% 14.61 13.48 14.28 11.63 12.68 13.3
Погашение «60-90» 59 134 121 64 79
Коэф. инкассации «60-90», % 2.25 4.44 3.01 2.34 2.09 2.8
Погашение » свыше 90″ 129 79 120 146 178
Коэф. инкассации «свыше 90», % 4.0 3.02 3.98 3.63 6.50 4.2
Сумма коэффициентов 84.06 94.51 97.05 97.94 77.19 91.15

• Из примера видно, что имеющиеся на предприятии данные позволяют рассчитать средние значения коэффициентов инкассации

• То, что сумма всех коэффициентов инкассации не равна 100%, указывает на то, что в силу сложившейся на предприятии кредитной политики объективно существует сомнительная дебиторская задолженность

Техника Эффективного Менеджмента

Управление оборотными средствами предприятия gg Carana CorporationUSAIDPUn

Источник: http://scicenter.online/finansovyiy-menedjment-kniga-scicenter/reestr-stareniya-debitorskoy-zadoljennosti-94415.html

Контроль и анализ дебиторской задолженности по срокам возникновения

Анализ по срокам возникновения:

Читайте так же:  Увольнение во время отпуска расчет компенсации

• Позволяет оценить эффективность и сбалансированность политики кредита и предоставления скидок

• Определяет области, в которых необходимы дополнительные усилия по возврату долгов

• Дает базу для создания резерва по сомнительным долгам

• Позволяет сделать прогноз поступлений средств

Реестр старения счетов дебиторов на 1.01.96 (млн.

Десять основных дебиторов в порядке убывания

Удельный вес дебиторской задолженности в составе текущих активов изменялся в пределах 53-58 %. На счетах десяти основных дебиторов сконцентрировано около 74 % от всей суммы задолженности и более 92 % от задолженности просроченной свыше 3-х месяцев________________________

Техника Эффективного Менеджмента

Управление оборотными средствами предприятия пг Carana CorporationUSAIDPUn

• Предприятие реализует свою продукцию, предоставляя отсрочку покупателям не более 30 дней

• На практике нередки задержки платежей сверх этого срока

• Реальное представление о погашении счетов дебиторов дает

взвешенное старение дебиторской задолженности

Классификация дебиторов по срокам

возникновения

Сумма дебиторской задолженности, млн. руб. Удельный вес Взвешенное старение счетов, Дни 0-30 дней 1 332 0.440 30-60 514 0.170 5 60-90 819 0.270 16 90-120 122 0.040 4 120-150 99 0.033 4 150-180 74 0.024 4 180-360 45 0.015 3 360-720 22 0.007 3 свыше 720 дней 3 0.001 Итого: 3 030 1.000 “ I

Из-за просроченной дебиторской задолженности средний реальный срок оплаты счетов дебиторами больше установленного на(38) дней

Техника Эффективного Менеджмента

Управление оборотными средствами предприятия с , Carana CorporationUSAIDPUn

Оценка реального состояния дебиторской задолженности Пример АО “Тантал”

Чтобы иметь более реальную оценку средств, которые в перспективе сможет получить предприятие от дебиторов, нужно попытаться оценить вероятность

безнадежных долгов I в группах по срокам возникновения задолженности Оценку можно сделать на основе экспертных данных, либо используя

накопленную статистику

Классификация дебиторов по срокам возникновения Сумма дебиторской задолженности, млн.

руб.

Удельный вес i общей сумме, % Вероятность безнадежных, дЪасов^^ Сумма

‘безнадежных долгов, млн. руб.

Реальная величина задолженности, млн. руб. 0-30 дней 1 332 43.96 0.025 33.3 1 298.7 30-60 514 16.96 0.050 25.7 488.3 60-90 819 27.03 0.075 61.4 757.6 90-120 122 4.03 0.100 12.2 109.8 120-150 99 3.27 0.150 14.9 84.2 150-180 74 2.44 0.300 22.2 51.8 180-360 45 1.49 0.500 22.5 22.5 360-720 22 0.73 0.750 16.5 5.5 свыше 720 дней 3 0.10 0.950 2.9 0.2 Итого: 3 030 100.00 0.07 (^211.5^ 2 818.5

Сделанные оценки показывают, что предприятие не получи-^211^5)млн. руб. или 7% от общей суммы дебиторской задолженности. На эту сумму должен быть сформирован резерв по сомнительным долгам

C целью максимизации притока денежных средств предприятию следует разработать системы договоров с гибкими условиями сроков и формы оплаты:

• Предоплата. Обычно предполагает наличие скидки

• Частичная предоплата. Сочетает предоплату и продажу в кредит

• Передача на реализацию. Предусматривает, что компания сохраняет права собственности на товары, пока не будет получена оплата за них


• Выставление промежуточного счета. Эффективно при долгосрочных контрактах и обеспечивает регулярный приток денежных средств по мере выполнения отдельных этапов работы

• Банковская гарантия. Предполагает, что банк будет возмещать необходимую сумму в случае неисполнения дебитором своих обязательств

• Гибкое ценообразование. Используется для защиты предприятия от инфляционных убытков. Гибкие цены могут быть:

• привязаны к общему индексу инфляции

• зависеть от индекса инфляции для конкретных продуктов

• учитывать фактический срок оплаты и прибыль от альтернативных вложений денежных средств

Техника Эффективного Менеджмента

Управление оборотными средствами предприятия го Carana CorporationUSAIDPUn

Контракты должны быть гибкими:

• Если полная предоплата невозможна, то следует попытаться получить частичную предоплату

• Ввести систему скидок, а не несколько разрозненных скидок

• Оценить влияние скидок на финансовые результаты деятельности компании

• Установить целевые ориентиры для различных видов продаж: например, часть продаж в кредит может быть зарезервирована только для:

— перспективных клиентов, которые в данный момент не имеют в наличии денежных средств

— входа на новые важные рынки

— отдельных чрезвычайных случаев

• Установить вознаграждение персонала отдела сбыта в зависимости

от эффективности мер по продажам и получению платежей

Источник: http://scicenter.online/finansovyiy-menedjment-kniga-scicenter/kontrol-analiz-debitorskoy-zadoljennosti-94411.html

Рекомендации по совершенствованию информационно-методического обеспечения учета и анализа дебиторской задолженности на примере предприятия

Рубрика: Экономика и управление

Дата публикации: 29.12.2018 2018-12-29

Статья просмотрена: 511 раз

Библиографическое описание:

Малахова Д. Е., Кершис Е. А. Рекомендации по совершенствованию информационно-методического обеспечения учета и анализа дебиторской задолженности на примере предприятия // Молодой ученый. — 2018. — №52. — С. 137-141. — URL https://moluch.ru/archive/238/55223/ (дата обращения: 30.01.2020).

Статья раскрывает совершенствованию информационно-методического обеспечения учета и анализа дебиторской задолженности в организациях.

Ключевые слова: дебиторская задолженность, отсрочка платежа, платежная дисциплина, товарный кредит, факторинговая организация.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности имеет большое значение для деятельности предприятий, функционирующих в условиях рынка, так как позволяет поддерживать требуемые уровни ликвидности и платежеспособности. Эффективное использование дебиторской и кредиторской задолженности необходимо как при формировании имиджа надежного заемщика, так и с точки зрения обеспечения стабильной текущей деятельности предприятия. Значимое влияние на финансовое состояние и устойчивость развития организации оказывают величина и структура ее дебиторской и кредиторской задолженности [1].

В ЗАО «Планета увлечений» на размер дебиторской задолженности оказывают влияние:

– объем продаж на условиях рассрочки платежа;

Читайте так же:  Замена долгового обязательства

– договорные условия расчетов с дебиторами. Следует учитывать, что чем более льготный срок расчетов предоставляется дебиторам, тем больше остатки дебиторской задолженности. Одномоментно необходимо предусмотреть в договорах систему скидок в случае досрочной оплаты, предоставление коммерческого кредита, что может способствовать своевременному расчету и, следовательно, сокращению остатка дебиторской задолженности;

– платежная дисциплина покупателей и заказчиков. Чем больше требований к подбору покупателей и заказчиков с оценки их кредитоспособности, тем ниже будут остатки дебиторской задолженности;

– применение аналитического учета дебиторов, также эффективной системы внутреннего контроля за величиной, структурой и состоянием дебиторской задолженности, позволяют оперативно выявлять злостных неплательщиков;

– своевременность и качество осуществляемого анализа дебиторской задолженности и эффективность использования его результатов. Именно регулярная профессиональная аналитическая работа на предприятии способствует формированию информации о размере, структуре, динамике дебиторской задолженности, наличии и величине просроченной и безнадежной задолженности, а также конкретных дебиторах, задержка платежей которыми создает проблемы с текущей финансовой устойчивостью, ликвидностью и платежеспособностью организации;

– установление в договоре меры ответственности дебиторов за нарушение порядка расчетов. При этом, чем выше уровень этой ответственности, тем меньше остатки дебиторской задолженности [2].

В результате проведенного анализа расчетов с дебиторами ЗАО «Планета увлечений» были обозначены проблемы увеличения удельного веса дебиторской задолженности за товары (работы, услуги), увеличения просроченной дебиторской задолженности, которая приводит к оттоку денежных средств, а также к уменьшению показателей платежеспособности и ликвидности.

По результатам проведенного анализа обобщим проблемы управления расчетами с покупателями и заказчиками ЗАО «Планета увлечений» и определим направления их решения (таблица 1).

Проблемы управления расчетами сдебиторами ЗАО «Планета увлечений» инаправления их решения

Проблемы управления расчетами спокупателями изаказчиками

Пути решения проблемы

Длительный срок получения денег от покупателей за отгруженные товары

Работа по взысканию задолженности Предоставление скидок покупателям при досрочной оплате

Замедление оборачиваемости дебиторской задолженности

Усиление контроля за состоянием расчетов с покупателями по отсроченной задолженности

Наличие дебиторской задолженности, нереальной для взыскания

Применение механизма факторинга

Большой объем просроченной дебиторской задолженности

Создание резерва по сомнительным долгам

Существенное превышение кредиторской задолженности над дебиторской

Взыскание просроченной дебиторской задолженности и погашение за счет полученных средств кредиторской задолженности

Таким образом, ЗАО «Планета увлечений» необходимо управлять расчетами с покупателями и заказчиками с помощью следующих мер:

– тщательно отслеживать возврат дебиторской задолженности;

Видео (кликните для воспроизведения).

– контролировать состояние расчетов с покупателями по отсроченной задолженности;

– оценивать состав дебиторской задолженности предприятия по отдельным ее «возрастным» группам, т. е. так называемый реестр старения дебиторской задолженности;

– следить за соотношением кредиторской и дебиторской задолженности;

– предоставлять скидки при досрочной оплате.

В связи с вышеизложенным, целесообразно разработать следующие направления оптимизации расчетов с покупателями и заказчиками:

– установление наиболее благоприятного периода расчетов с покупателями и заказчиками;

– сбор и анализ информации о кредитоспособности покупателей и заказчиков;

– установление формы договора, предусматривающего возможность расчета с партнером в форме предоплаты;

– определение предельной суммы сделки с целью максимизации дохода;

– четкая организация взаимоотношений подразделений; на предприятии нет практики проведения внутреннего ежемесячного аудита бухгалтерского учета — достоверности и своевременности отражения хозяйственных операций. Рекомендовано определить приказом круг ответственных лиц для проведения внутреннего аудита;

– инвентаризация расчетов и обязательств. Необходимо производить обязательную сверку расчетов с покупателями и заказчиками 1 раз в квартал. В настоящее время данная сверка производится не со всеми дебиторами. После проведенной инвентаризации необходимо сформировать резервы по сомнительным долгам согласно соответствующего положения об учетной политики (что не практикуется в настоящее время на предприятии);

– истребование дебиторской задолженности;

– особое внимание уделить отражению сумм НДС с полученных авансов от покупателей и заказчиков — своевременно отражать их в учете — в день их поступления.

В качестве одного из направлений оптимизации расчетов с покупателями и заказчиками рекомендовано: разработать алгоритм-методику проведения внутреннего аудита дебиторской задолженности в практической деятельности службы внутреннего контроля посредством использования критериальной оценки дебиторов. Последние рекомендуем группировать по отдельным признакам, приведенным в таблице 2.

Критерии оценки дебиторов ЗАО «Планета увлечений» для оптимизации расчетов спокупателями изаказчиками

Источник: http://moluch.ru/archive/238/55223/

Практика управления дебиторской задолженностью

Система управления и контроля дебиторской задолженности

После того, как с коммерческой политикой определились, остается только обеспечить оценку ее действенности и механизм выполнения.

Контроль состояния дебиторской задолженности включает:

  • формирование бюджета дебиторской задолженности;
  • формирование реестра «старения» дебиторской задолженности;
  • мониторинг динамики основных показателей, характеризующих дебиторскую задолженность.

Бюджет дебиторской задолженности формируется в разрезе контрагентов-покупателей и/или бизнес-направлений. Составление такого бюджета позволяет прогнозировать уровень дебиторской задолженности на будущий период и вовремя его корректировать. Важным моментом в управлении дебиторской задолженностью является формирование базы информации о дебиторской задолженности и возможность ее анализа. Реестр старения дебиторской задолженности формируется в разрезе дебиторов и бизнес-направлений и позволяет оценивать ее по различным «возрастным группам», определять уровень и состав «неблагополучной» и/или просроченной задолженности. Как и для других видов оборотных активов, оценку дебиторской задолженности обычно проводят по оборачиваемости.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (раз) = 2 · Выручка от реализации : (Дз на начало периода + Дз на конец периода).

Период оборота дебиторской задолженности (дней) = 365 : Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

Для того чтобы определить коэффициент оборачиваемости и период оборота «живой» дебиторской задолженности, необходимо вычесть из сумм дебиторской задолженности суммы сомнительной и безнадежной задолженности (например задолженность свыше 120 дней).

Читайте так же:  Перенос дополнительного отпуска

Увеличение периода погашения дебиторской задолженности повышает вероятность накопления безнадежных долгов. Увеличение объема безнадежных долгов сокращает прибыль. Увеличение периода погашения дебиторской задолженности приводит к дефициту денежных средств и увеличивает затраты, связанные с привлечением дополнительных средств для финансирования текущей операционной деятельности.

Для оценки эффективности работы с дебиторами можно использовать такие показатели, как средневзвешенное время просрочки и периода кредитования по сравнению с предыдущим периодо­м. При определении средневзвешенного времени просрочки сомнительную и безнадежную задолженность исключают из рассмотрения, чтобы обеспечить корректное сравнение. Очевидно, что увеличение средневзвешенного времени просрочки свидетельствует о снижении эффективности работы с дебиторами, а уменьшение — наоборот.

Представленная ниже иллюстрация была создана в ходе одного из консультационных проекто­в и призвана убедительно показать менеджерам по продажам все негативное влияние сверхнормативной дебиторской задолженности клиентов (рис. 1).

Последствия сверхнормативной задолженности клиентов

Реализация кредитной политики должна регламентироваться процедурами и инструкциями, которые описывают:

  • собственно регламент взаимодействия в подразделениях,
  • участников процесса управления дебиторской задолженностью,
  • действия персонала этих подразделений и его полномочия.

Такое разделение позволяет отрегулировать взаимоотношения подразделений и действия персонала с помощью адресного доведения соответствующих процедур и инструкций до исполнителя. Одной из форм регламентации процедуры управления дебиторской задолженностью могут быть описание и регламентация в форме бизнес-процесса контроля возврата задолженностей клиентов (рис. 2).

Что делать, если клиент не платит в срок

В большинстве регламентов по управлению дебиторской задолженностью указано, что при неоплате в срок первым шагом должно быть выяснение причин неуплаты.

Среди основных факторов, определяющих, почему покупатели не платят по своим долгам, можно выделить следующие группы:

Первая группа. Причины экономического характера — наиболее актуальные в современных условиях. Покупатель добросовестный, но временно испытывает дефицит оборотных средств по причине кризисных процессов на рынке, или… так называемых кризисных процессов на рынке.

Вторая группа. Причины «политического» характера. Должник имеет средства, не отказывается платить, но не платит вовремя. Задержка в оплате может быть «нормальной» для данной компании, например, в силу монопольного положения на рынке или значительного перевеса в экономическом потенциале, который позволяет компании навязывать свой «стиль» работы. Это также может быть обусловлено особенностью финансовой стратегии должника, который предпочитает постоянно «жить в долг» и за счет этого расширять свой бизнес.

Третья группа. Форс-мажорные обстоятельства. Действие непреодолимых сил. В качестве таких факторов могут выступать не только природные катаклизмы и стихийные бедствия, аварии и другие техногенные катастрофы, но и вмешательство компетентных органов.

Четвертая группа. Причины недобросовестного характера. Например, должник изначально не собирался рассчитываться. С дебиторами такого сорта чаще всего приходится иметь дело тем компаниям, которые, в силу особенностей своей продукции, вынуждены работать с мелкими заказчиками или физическими лицами. Крупного должника также может «осенить» идея неуплаты в процессе развития взаимных отношений, либо он создает ее искусственно. Это может быть спровоцировано такими действиями: выявление просчетов в подписанном соглашении, наличие законодательных «ловушек», отсутствие достаточного контроля за расчетами со стороны поставщика, попытки недобросовестной конкуренции или в силу «беззащитности» кредитора и т.д.

Следует отметить, что банкротство не может быть отнесено к какой-то одной группе, так как оно хотя и возникает в большой степени по экономическим причинам, но может быть вызвало и теми же форс-мажорными обстоятельствами и другими неэкономическими причинами. Банкротство может также иметь и недобросовестный характер (фиктивное банкротство).

Методы воздействия

После установления причин следует переходить к активным действиям, определяться, на каких из процедур регламента сделать акцент.

Методы воздействия на должников наиболее обобщенно можно классифицировать так:

1. Психологические. Простейший — постоян­ные напоминания по телефону (факсу, почте и т.п.) различной эмоциональной окраски (в зависимости от ситуации). Ваш дебитор должен знать о том, что вы обеспокоены задержкой платежа. Более сложный — распространение информации о задержках платежей среди смежных поставщиков и других заинтересованных лиц или использование различных СМИ (это уже в самом крайнем случае, смирившись с потерей «ославленного» покупателя и соизмеряя стоимость размещения информации и размер задолженности). Многие фирмы понимают, что имиджевые потери иногда дороже денежных. При этом психологическое влияние оказывается очень эффективным для добросовестных дебиторов.

2. Экономические. К экономическим методам воздействия следует отнести финансовые санкции (штраф, пеня, неустойка) и залоговые отношения. Залог является наиболее действенным рычагом влия­ния на должника, так как может быть продан по заниженной цене. Если ваш постоянный покупатель нарушает условия оплаты, первой экономической санкцией против него может стать приостановка дальнейших поставок или последующее его бойкотирование со стороны других поставщиков. Следует учитывать и тот факт, что приостановка поставок может привести к дальнейшему усугублению финансового состояния должника или к его банкротству. Поэтому правильное применение экономических санкций должно основываться на знании причин, приведших к появлению задолженности.

Если он является достаточно крупным заказчиком, то, может быть, следует попытаться «зарабатывать» на нем немного меньше сегодня, чтобы получать дополнительный доход в будущем.

Читайте так же:  Сроки погашения долговых обязательств

3. Юридические. Претензионная работа, досудебная переписка и, наконец, подача иска в суд.

В том случае, если ваш должник оказался недобросовестным: занимался фиктивным предпринимательством, подделкой документов и прочими уголовно-наказуемыми деяниями (четвертая группа), то судебное разбирательство будет решено в вашу пользу в самые кратчайшие сроки и вы, скорее всего, получите не ваши деньги, а только лишь еще одно подтверждение законности ваших претензий в виде постановления суда. Если же должник относится к первой или второй группе («добросовестный» неплательщик), любые юридические разбирательства также могут оказаться достаточно эффективными в плане возврата денежных средств, однако, скорее всего, после такого воздействия вы можете навсегда вычеркнуть эту компанию из числа своих клиентов.

Кому поручить возврат долгов

Работа по возврату долгов — одна из самых неприятных функций, которую необходимо кому-то поручить. Выбор ответственных за возврат просроченной, но еще не безнадежной задолженности для компаний имеет несколько альтернатив:

1. Финансовая служба. Бухгалтеры и другие финансовые работники как никто другой знают о том, кто, в каком размере и, что очень важно, сколько времени должен, поэтому всегда существует «соблазн» сбросить всю черную работу на финансистов, которые, как предполагается, должны также знать, и каким образом возвращать эти долги. При этом финансовый работник, по обыкновению знакомый с клиентом только «на бумаге», будет относиться ко всем должникам одинаково: все телефонные переговоры или переписка такого работника не смогут содержать дифференцированные аргументы и увещевания. Тогда как в одном случае стоило бы потребовать, а в другом — просто попросить и т.д.

2. Юридическая служба. Юристы лучше других разбираются в правах и обязанностях своих и клиента. Они могут очень грамотно, с юридической точки зрения, вести переписку с должниками и предъявлять им самые обоснованные претензии. Но при этом опять-таки теряется столь важный индивидуальный подход.

3. Служба продаж. Это те люди, которые на­шли клиента, вели с ним переговоры и пришли к какому-то соглашению. Коммерческие работники (менеджеры и продавцы) не просто знают своих покупателей в лицо, но имеют представление об их характере, потенциальных возможностях, об их «ценности», истории отношений с контрагентом и многих других нюансах. В то же время продавец — это тот самый работник, который дал «зеленый свет» образованию задолженности. Поэтому логично, если собирать долги будут не те, кто их учитывает, а те, кто их создает.

Финансовая служба — должна брать на себя только информационное обеспечение, вовремя оповещая службу продаж и покупателя о приближающихся платежах, а службу продаж — и о просроченных платежах.

Юридическая служба — информировать службу продаж о тех правах и обязанностях, которые взяли на себя покупатели и которые принадлежат им по закону, и в случае невозможности получить оплату «малой кровью» осуществлять действия, связанные с передачей дела в арбитражный суд.

Роль «первой скрипки» в возврате «живой» дебиторской задолженности должна принадлежать только службе продаж!

Оценка эффективности методов воздействия

Обобщая статистику, наблюдения и оценки многих специалистов и практиков по возврату долгов, можно составить следующий перечень распределения эффективности использования наиболее распространенных методов воздействия на должников (таблица).

Таблица Оценка эффективности методов воздействия при возврате задолженности
Варианты Коэффициент полезного действия, %
Методы воздействия Добросовестный дебитор Недобросовестный дебитор
1. Устные напоминания (в зависимости от интенсивности) 10–20 1–2
2. Письменные напоминания (в зависимости от интенсивности) 15–30 1–2
3. Подача иска в суд (сам факт) 20–40 5–15
4. Исполнение решения суда 30–50 10–20
5. Штраф, пеня, неустойка (в зависимости от размеров) 40–60 2–10
6. Залог (в зависимости от ликвидности) 80–90 70–80
7. Вероятность имиджевых потерь 30–40 1–5
8. Приостановка поставок 10–30 5–20
9. Вмешательство официальных и контролирующих органов (в зависимости от организации) 50–70 20–40

При этом КПД таких методов значительно отличается в зависимости от порядочности контрагента.

Источник: http://www.apteka.ua/article/135118

Совершенствование политики управления дебиторской задолженностью на предприятии оптовой торговли

Рубрика: Экономика и управление

Дата публикации: 15.01.2018 2018-01-15

Статья просмотрена: 679 раз

Библиографическое описание:

Пучкова А. М., Селюжицкая Е. Г. Совершенствование политики управления дебиторской задолженностью на предприятии оптовой торговли // Молодой ученый. — 2018. — №2. — С. 71-74. — URL https://moluch.ru/archive/188/47772/ (дата обращения: 30.01.2020).

В статье проведен анализ хозяйственной деятельности предприятия оптовой торговли ООО «ВЕГА». На основе результатов анализа выявлены проблемы в управлении дебиторской задолженностью, которые в итоге ведут к ухудшению финансового положения предприятия, снижению показателей ликвидности и оборачиваемости. Предлагается пересмотреть политику управления дебиторской задолженностью.

Ключевые слова: дебиторская задолженность, оборачиваемость, предприятие оптовой торговли, анализ хозяйственной деятельности предприятия.

ООО «Вега» организует мелкооптовую торговлю продовольственными товарами с малыми предприятия и организациями города Череповца. Кроме того, организация занимается снабжением продовольственными товарами бюджетных и корпоративных компаний города. Таким образом, на счетах предприятия образуется дебиторская задолженность.

В результате проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Вега» продолжительность оборачиваемости кредиторской и дебиторской задолженности увеличилась, наблюдается снижение ликвидности в связи с чем рекомендуется провести пересмотр политики управления дебиторской задолженностью на предприятии.

Рассмотрим реестр «старения» счетов дебиторов, где все счета дебиторов ранжируются по убыванию величины задолженности. Реестр «старения» счетов дебиторов более информативен, чем просто расчет среднего срока погашения задолженности.

Читайте так же:  Можно ли изменить военный билет

Реестр «старения» счетов дебиторов представлен в таблице 1.

Реестр «старения» счетов дебиторов за 2017 год

Дебиторы

0–30 дней

30–60 дней

60–90 дней

Свыше 90 дней

Всего

Доля,%

ООО «Коротовское СКП», тыс. руб.

МБУЗ «Городская больница № 1», тыс. руб.

ООО «Меркурий», тыс. руб.

Прочие дебиторы, тыс. руб.

На счетах трех основных дебиторов сконцентрировано 66,72 % от всей суммы дебиторской задолженности; 26,32 % от задолженности, просроченной свыше 30 дней; 34,94 % — свыше 3-х месяцев. Руководству предприятия необходимо обратить особое внимание именно на этих четырех покупателей.

С целью недопущения роста просроченной дебиторской задолженности в договоры с контрагентами целесообразно включать пункты, предусматривающие возложение на должника дополнительных обременений в виде штрафных санкций в случае нарушения условий договоров (просрочка платежа, невыполнение работ в срок по перечисленному авансу).

В настоящее время наиболее применимыми являются следующие виды неустоек: договорная, штрафная, альтернативная. Договорная неустойка устанавливается в тексте договора соглашением сторон. При штрафной неустойке кредитор вправе требовать возмещения в полном объеме причиненных убытков и, сверх того, уплаты неустойки. Наконец, альтернативная неустойка предусматривает право потерпевшей стороны взыскать либо неустойку, либо убытки [1, c.128].

В целях оптимизации применения штрафов на предприятии предлагается методика применения штрафных санкций, регламентирующая порядок шагов, при работе с контрагентами [2, c.154].

Шаг 1. На этапе заключения договора с контрагентом предприятие проводит комплекс мероприятий, необходимых для установления надежности и платежеспособности потенциального контрагента.

Шаг 2. На основании данных о надежности контрагента предприятию присваивается кредитный рейтинг от А до С (рейтинг С присваивается наиболее надежным, А — наименее надежным).

Шаг 3. В зависимости от присвоенного контрагенту кредитного рейтинга, в текст договора включается пункт о применении штрафных санкций в случае задержки выполнения работ, поставки товаров. Размер штрафов определяется в соответствии со шкалой штрафных санкций, приведенной в таблице 3.3. Таким образом, например, для организации с кредитным рейтингом А, в тексте договора предусматриваются штрафы при задержке платежа или выполнении работ, поставки товаров следующим образом:

– при задержке от 0 до 30 дней — 0,03 % от просроченной суммы;

– при задержке от 30 до 60 дней — 0,04 % от просроченной суммы;

– при задержке от 60 до 90 дней — 0,05 % от просроченной суммы;

– при задержке свыше 90 дней — 0,06 % от просроченной суммы.

Шаг 4. В процессе текущей работы с контрагентами постоянно проводится мониторинг существующей дебиторской задолженности на предмет нарушения сроков исполнения обязательств.

Шаг 5. В случае выявления случаев задержки платежа, выполнения работ или поставки товаров на просроченную сумму производится расчет штрафных санкций.

Шаг 6. Производится уведомление контрагента о начислении штрафных санкций. В случае дальнейшего нарушения условий договора по истечении 60 дней производится пересчет штрафов, в соответствии со шкалой штрафных санкций.

Шаг 7. Производится повторное уведомление контрагента о начислении штрафных санкций. В случае дальнейшего нарушения условий договора по истечении 90 дней производится пересчет штрафов, в соответствии со шкалой штрафных санкций.

Шаг 8. Контрагенту направляется претензия, проводится комплекс мероприятий, направленных на предарбитражное урегулирование ситуации. В случае отказа дебитора погасить образовавшуюся задолженность направляется иск в Арбитражный суд о взыскании суммы основного долга и начисленных штрафных санкций.

Для просроченной задолженности, в соответствии с установленной шкалой штрафных санкций рассчитывается размер штрафа и определяется окончательная сумма задолженности.

Далее, в зависимости от того, в какую категорию попала задолженность конкретного дебитора принимается одна из трех стратегий — стратегия учета, стратегия взыскания или стратегия наблюдения за возможностью взыскания.

Работа по возврату долгов — это одна из самых неприятных функций, которую необходимо кому-то поручить. Выбор ответственных за возврат просроченной, но еще не безнадежной задолженности для компаний имеет несколько альтернатив:

Финансовая служба должна брать на себя только информационное обеспечение, вовремя оповещая службу продаж и покупателя о приближающихся платежах, а службу продаж — и о просроченных платежах,

Юридическая служба — информировать службу продаж о тех правах и обязанностях, которые взяли на себя покупатели и которые принадлежат им по закону, и в случае невозможности получить оплату «малой кровью» осуществлять действия, связанные с передачей дела в арбитражный суд.

Роль же «первой скрипки» в возврате «живой» дебиторской задолженности должна принадлежать только службе продаж.

Подобное регламентирование функций отделов и служб организации позволяет конкретизировать действия, осуществляемые ими в целях снижения дебиторской задолженности, а также установить персональную ответственность за необоснованный рост задолженности.

Также на данном этапе необходимо провести анализ платежеспособности дебитора на предмет возможности взыскания дебиторской задолженности.Анализ платежеспособности должен проводиться финансовой службой совместно со службой экономической безопасности предприятия.

Приведем прогноз начисления штрафных санкций на примере 3 крупных дебиторов ООО «Вега».

В таблице 2 приведен прогноз начисления штрафных санкций.

Прогноз начисления штрафных санкций

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://moluch.ru/archive/188/47772/

Старения дебиторской задолженности
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here