Управление дебиторской задолженностью организации

Сегодня поможем разобраться в теме: "Управление дебиторской задолженностью организации". Предлагаем полное описание тематики, взятое из источников, заслуживающих доверия, с комментариями специалистов. Если все же остаются вопросы, то их можно задать дежурному консультанту.

Управление дебиторской задолженностью на предприятии

Успех в ведении бизнеса определяется степенью контроля финансовых потоков. Здесь важно учитывать и поступления, и расходы. Причем современная практика кредитования партнеров предполагает появление у компании дебиторских долгов.

Рассмотрим, как выглядит управление дебиторской задолженностью на предприятии. Этот вопрос важен для формирования прибыли и минимизации убытков.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Принципы менеджмента

Управление дебиторской задолженностью предполагает комплекс приемов, которые направлены на стабилизацию оборотных активов. Эти задачи лежат в области экономики и маркетинга, поскольку такой вопрос связан с ростом объема реализуемого товара и расширением рынка сбыта.

Здесь главной целью управляющего становится вовремя принятые воздействия, чтобы решить следующие вопросы:

  • ведение учета расходов и прибыли;
  • исследование причин появления убытков;
  • создание взаимовыгодных условий сотрудничества кредитора и дебитора;
  • разработка системы контроля и взыскания.

Отметим, что подобные задачи актуальными при нестабильной экономике, когда рост инфляции нивелирует предполагаемый доход. Причем первостепенной целью ответственного лица тут становится формирование стабильно работающей политики кредитования. Здесь уместно понимать, для чего требуются подобные меры, кому целесообразно предоставить займы и как определить платежеспособность контрагента.

Кроме того, в числе задач управляющего – определение максимально эффективных сроков возврата средств и методов давления на неплательщика. Тут уместно остановиться на выборе позиций, которые привлекут дебитора и будут выгодны компании.

Отметим, что управление дебиторской задолженностью организации предполагает учет вероятных рисков. В этом случае предоставление партнером высоких объемов поставок в кредит и установка длительного периода на погашение займа чреваты падением прибыли.

Ведь для восстановления оборотного капитала в подобной ситуации потребуется привлечение средств извне. Соответственно, вследствие инфляции выручка, которую компания получит при сделке, не окупит вложения. Эти сведения подкрепляют информацией, полученной при вычислении оборачиваемости дебиторки.

Особенности регулировки и контроля

Грамотное управление дебиторской задолженностью предприятия обусловлено системой расчетов, которые основаны на реальных показателях деятельности. Помните, потенциальный доход при совершении сделок покрывает вероятные текущие издержки на обеспечение этой процедуры. Кроме того, тут целесообразно учесть и необходимость расчета компании с поставщиками.

Еще одна особенность эффективного руководства – распределение финансовых поступлений, чтобы на счетах предприятисредства для текущих выплат. Поэтому тут придется проанализировать, насколько будущая выручка компенсирует затраты на получение оборотных займов кредитором, выплаты комиссионных и текущие затраты. Кроме того, здесь уместно помнить о вероятной потере платежеспособности контрагента.

Отметим, что эффективный менеджмент в этой области становится следствием грамотного формирования кредитной политики и отбора партнеров, с которыми предстоит сотрудничать.

Здесь работа начинается с определения типа продукции и условий, на которых компания сотрудничает с контрагентом. Причем целью менеджера тут становится выявление лимита и сроков кредитования. Кроме того, уместно продумать и механизм штрафов за просроченные задолженности, и методы взыскания долгов. Рассмотрим эти аспекты подробнее.

Выбор партнера

Этот момент играет ключевую роль в дальнейшем получении прибыли – ведь платежеспособность и честность контрагента становится гарантией заработка для кредитора. В таких случаях оценивают кредитную историю агента. Целесообразно учесть, работал ли конкретный партнер с кредитором ранее, и насколько плодотворным оказалось сотрудничество.

Потенциальный риск невыплат определяет и условия таких сделок. Соответственно, для компаний, которые занесены в группу сомнительных контрагентов, целесообразно разработать жесткие меры в плане разработки сроков погашения задолженности и продумать эффективную систему взыскания. Тут уместно не забыть и о поощрении контрагентов, которые добросовестно выполняют условия сделки.

Помните, предпочтение целесообразно отдать партнерам, которые сотрудничали с компанией свыше 5 лет и не имели просроченных долгов.

Важный критерий в управленческой деятельности – значимость контрагента. Соответственно, закрепление позиций на рынках сбыта – хорошая возможность заработать и укрепить позиции компании. Однако тут целесообразно придерживаться здравого смысла и не рисковать понапрасну.

Определение сроков и объема поставленной продукции

Кратко остановимся и на аспектах кредитного лимитирования вкупе с установкой граничной даты возврата средств. Учитывая, что краткосрочные займы оказываются высоколиквидными, уместно выбрать именно эту схему сотрудничества. Узнать подробности об этом вопросе читателям удастся по этой ссылке.

Кроме того, обязательной мерой управления становится установка кредитного лимита. Здесь менеджеры допускают вариации: ссуды ограничивают по предприятию в целом либо работают с партнерами в индивидуальном порядке. Что же касается сроков, здесь менеджер отталкивается от специфики товара и условий, которые диктует рынок.

Управление и анализ

Определившись с разработкой политики кредитования, менеджер переходит непосредственно к вопросам контроля и обеспечения поступлений выручки. Здесь потребуется создать реестры долговых обязательств контрагентов и списки задолженностей, которые не погашаются вовремя. Кроме того, необходим постоянный анализ и контроль над выплатами, проверка показателей и динамики прибыли, которая получена вследствие выдачи займов.

Отметим, что реестры, о которых шла речь выше, формируются в разрезе дебиторов и конкретного направления бизнеса. Создание подобного бюджета долговых обязательств должников способствует легкости контроля над задолженностью. А списки, учитывающие просрочки по платежам, позволяют выделить группу дебиторов, за которой потребуется особый контроль.

Здесь используют метод АВС, разделяя дебиторов на три категории. Причем в последней группе заемщики с высоким риском просрочить выплаты либо вовсе неплатежеспособные. Как правило, тут работает правило «20 на 80» – таких дебиторов оказывается порядка 20% общего числа должников.

Отметим, что повышенные требования и сокращение сроков платежей применяются именно к группе риска. Кроме того, в этих ситуациях используют жесткую политику взыскания и штрафов за несвоевременную уплату. А оценка эффективности подобного сотрудничества проводится на основе предыдущих сведений и сравнении этих показателей с нынешней ситуацией.

Читайте так же:  Положение удержания заработной платы

Здесь вычисляют средневзвешенный срок просрочки, исключая из формулы безнадежные и сомнительные долги дебиторов. Получившаяся цифра показывает, будет ли сотрудничество плодотворным. Здесь уменьшение этой величины говорит о сокращении сроков уплаты, а рост становится тревожным сигналом.

Работа с дебиторами

Среди функций управляющего важной обязанностью становится выяснение причин неуплаты задолженности и взаимодействие с контрагентами. Причем меры, которые кредитор применяет в конкретной ситуации, определяются причиной задержки платежа дебитором. Среди обстоятельств, которые вызывают просрочки, выделяют нестабильное экономическое положение дебитора, форс-мажор, особенности политики компании-заемщика или мошенничество.

Само собой, реакция на такие действия соответствует причинам появления просрочки. Здесь практикуют психологическое воздействие, экономическое давление или юридические методы решения проблемы. В отдельных ситуациях используют сочетание нескольких способов влияния на дебитора, чтобы достичь поставленной цели и минимизировать убытки для предприятия. Отметим, что своевременное использование юридических методов гарантирует возврат средств.

Политика взыскания

Чтобы сотрудничество с должником считалось эффективным, управляющему придется определить службу, которая займется взысканием задолженности. Здесь известно три варианта выбора отдела, кому удастся поручить такую задачу. Управляющие поручают взыскание средств финансистам, юристам либо службе продаж. Рассмотрим поиск подходящего варианта подробнее.

Сотрудники бухгалтерии владеют полной информацией о задолженностях дебиторов. Кроме того, в этом случае работники экономического отдела знают точный период просрочки по конкретному контрагенту. Однако для бухгалтеров недоступна иная информация о партнере, поэтому здесь не удастся применить дифференцированный подход к конкретному должнику.

Если рассматривать юристов компании, тут ситуация аналогична предыдущему случаю. Эти сотрудники грамотно и вовремя сформулируют претензии к дебитору, но при этом невозможен индивидуальный подход к каждому клиенту.

А вот сотрудники службы продаж осведомлены о фактическом потенциале конкретного контрагента, поскольку контактировали с дебитором лично. Поэтому для грамотного управляющего схема взыскания долгов строится так. Финансовый отдел готовит информацию о должниках, юристы грамотно формулируют претензии о взыскании, а на службу продаж возлагают обязанность донести эту информацию до дебитора и истребовать долг.

Как видите, управление такими процессами требует знаний и понимания сути процедуры менеджером предприятия. Кроме того, здесь важно правильно построить алгоритм взаимоотношений с должником, включая во внимание конкретное направление деятельности, виды продукции и платежеспособность партнера. Предлагаем ознакомиться по этой ссылке с материалом о порядке списания безнадежных долгов, сроки давности по которым вышли.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Источник: http://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/upravlenie-predpriyatii.html

Управление и анализ дебиторской задолженностью организации: цели, методы. Основные элементы кредитной политики

Дебиторская задолженность – это сумма долгов, т. е. элемент оборотного капитала, причитающихся организации от юридических или физических лиц. Еще ее называют обездвижением собственных оборотных средств.

Управление дебиторской задолженностью – это функция финансового менеджмента, основной целью которой является увеличение прибыли компании за счёт эффективного использования дебиторской задолженности, как экономического инструмента.

Основными целями управления дебиторской задолженностью являются:

-ограничение приемлемого уровня дебиторской задолженности;

-выбор условий продаж, обеспечивающих гарантированное поступление денежных средств;

-определение скидок или надбавок для различных групп покупателей с точки зрения соблюдения ими платежной дисциплины;

-ускорение востребования долга;

-уменьшение бюджетных долгов;

-оценка возможных издержек, связанных с дебиторской задолженностью, то есть упущенной выгоды от неиспользования средств, замороженных в дебиторской задолженности.

Основные приемы управления дебиторской задолженностью:

– учет заказов, оформление счетов и установление характера дебиторской задолженности;

– ABC-анализ в отношении дебиторов («А»-добросовестные дибиторы, «В»-среднеизвестные, «С»-черный список)

– анализ задолженности по видам продукции для определения невыгодных с точки зрения инкассации товаров;

– оценка реальной стоимости существующей дебиторской задолженности;

– уменьшение дебиторской задолженности на сумму безнадежных долгов;

– контроль за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности;

– определение конкретных размеров скидок при досрочной оплате;

– оценка возможности факторинга – продажи дебиторской задолженности.

Сущность кредитной политики фирмы заключается в следующем:

— кредитная политика призвана определять основные приоритеты в установлении и развитии кредитных отношений с различными категориями заемщиков, рационально организовывать взаимоотношения с ними на долгосрочной и взаимовыгодной основе;

— кредитная политика призвана определять основные экономические и юридические рамки осуществления хозяйствующими субъектами кредитных операций: формы кредитных документов и способы обеспечения использования заемных обязательств;

— кредитная политика устанавливает подходы, стандарты и процедуры кредитования конкретных категорий заемщиков, является основой процесса управления кредитом.

Кредитная политика включает в свой состав следующие элементы:

— условия кредитования — формируют цену кредита — уровень процентных ставок. Для вычисления цены кредита нужно сравнить два параметра: цену товара с немедленной оплатой и цену товара с отсрочкой платежа;

— стандарты кредитоспособности — требования к финансовой устойчивости, которой должны обладать заемщики для получения кредита. Для этого надо оценить кредитные риски и определить связанные с ними вероятности задержки погашения кредита или его неоплаты;

— способы обеспечения исполнения кредитных обязательств. Основная задача кредитора — выбор наиболее приемлемого оформления соответствующих кредитных инструментов и обязательств;

— меры по обеспечению возврата кредита и политику сбора платежей (инкассации) — это набор юридических процедур и операций, которые используют компании и кредитные организации в отношении клиентов, имеющих просроченную задолженность.

Читайте так же:  Сумма алиментов в беларуси

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Увлечёшься девушкой-вырастут хвосты, займёшься учебой-вырастут рога 10066 — | 7826 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Источник: http://studopedia.ru/5_68303_upravlenie-i-analiz-debitorskoy-zadolzhennostyu-organizatsii-tseli-metodi-osnovnie-elementi-kreditnoy-politiki.html

Работа с дебиторской задолженностью

Общие вопросы управления активами организации мы рассматривали в нашей консультации. Работа с дебиторкой – один из элементов такой системы управления.

Управление дебиторской задолженностью

Управление дебиторской задолженностью предприятия предполагает поддержание ее оптимальной величины с учетом «качества» дебиторской задолженности. Это достигается за счет:

  • преддоговорной работы, когда будущий дебитор тщательно проверяется на предмет его платежеспособности;
  • юридического сопровождения заключения договоров и их исполнения;
  • полного и своевременного учета дебиторской задолженности организации;
  • контроля величины, состава и структуры дебиторской задолженности;
  • претензионной работы с дебиторами.

Текущая работа с дебиторской задолженностью

На этапе заключения договора с будущим дебитором организация может предусмотреть в договоре различного рода санкции за нарушение сроков оплаты (например, штрафы за неуплату и проценты за просрочку). Это будет дополнительным стимулом для должника не затягивать с оплатой долгов.

Текущий контроль дебиторской задолженности предполагает, к примеру, что на основе составленных графиков погашения дебиторской задолженности производится ежедневный мониторинг своевременности оплаты долгов. Для ускорения оборачиваемости дебиторки немаловажную роль играет мотивация сотрудников. Система оплаты труда в организации может предусматривать выплату дополнительного вознаграждения работникам, которые эффективно работают с должниками и договариваются об оплате «зависших» долгов.

В вопросах управления дебиторской задолженности важны расчет и анализ основных показателей, характеризующих состав, структуру и состояние дебиторки. К примеру, может рассчитывается и анализироваться в динамике коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Снижение показателя может быть дополнительным сигналом к тому, что эффективность работы с дебиторами нужно повысить.

Вопросами управления дебиторской задолженности в организации занимаются различные подразделения. В зависимости от масштабов организации и специфики ее деятельности это могут быть договорной или юридический отдел, бухгалтерия или отдел продаж. Как правило, эффективный процесс управления дебиторской задолженностью обеспечивается за счет слаженного взаимодействия всех подразделений организации, которые в той или иной степени работают с дебиторами.

Взыскание дебиторской задолженности

Управление дебиторской задолженностью предполагает в числе прочего реструктуризацию долгов. Она может предусматривать, к примеру, предоставление скидок при быстром погашении дебиторки, прощение части долга при условии быстрой оплаты оставшегося долга или уступку дебиторской задолженности другим организациям.

В организации также должна быть поставлена претензионная работа в отношении тех должников, которые просрочили оплату, и когда единственный путь погашения задолженности – взыскание дебиторки.

Управление дебиторской задолженностью в бухгалтерии

Напомним, что бухгалтерия в вопросах управления дебиторки играет немаловажную роль. Именно благодаря ей в отчетности будет представлена реальная величина дебиторской задолженности. Ведь по сомнительной задолженности в бухучете должен создаваться соответствующий резерв, а безнадежные долги и вовсе подлежат списанию с баланса. Поэтому нереальная к получению дебиторка в балансе показана не будет, а величина сомнительных долгов будет скорректирована. А, значит, на основе отчетности пользователь, как правило, сможет сделать обоснованные выводы о реальной величине дебиторской задолженности организации и качестве работы с ней.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k505518

Управление дебиторской задолженностью. Дебиторской задолженностью называется задолженность организаций и отдельных физических лиц данному предприятию

Дебиторской задолженностью называется задолженность организаций и отдельных физических лиц данному предприятию. Дебиторская задолженность является одной из разновидностей активов организации, который может быть реализован, передан, обменен на имущество, продукцию. В зависимости от размера дебиторской задолженности, наиболее вероятных сроков ее погашения, а также вероятности непогашения можно сделать вывод о состоянии оборотных средств предприятия.

По статьям бухгалтерского баланса дебиторская задолженность делится на следующие виды:

— покупатели и заказчики;

— векселя к получению;

— задолженность дочерних и зависимых обществ;

Наиболее значительной по объему статьей является задолженность покупателей и заказчиков. Взаимоотношения организации-продавца продукции и организации-покупателя строятся на основе договора (ст. 454 — 490 ГК РФ). В соответствии с положениями бухгалтерского учета признание в учете дебиторской задолженности осуществляется на дату реализации организацией-кредитором своей продукции (работ, услуг) другим юридическим и физическим лицам в размере выручки от реализации.

В зависимости от сроков ее возникновения дебиторская задолженность подразделяется на две группы:

— дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (краткосрочная дебиторская задолженность);

— дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (долгосрочная дебиторская задолженность).

По причинам образования дебиторская задолженность подразделяется на оправданную и неоправданную. Оправданная дебиторская задолженность связана с нормальными сроками документооборота, например, дебиторская задолженность, срок оплаты которой не наступил. Неоправданная дебиторская задолженность связана с нарушением условий хозяйственных договоров, с ошибками в оформлении расчетных документов и т.д.

В соответствии с положениями бухгалтерского учета дебиторская задолженность организации, которая не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями, признается сомнительным долгом. Для признания долга сомнительным важно также отсутствие у организации уверенности в получении оплаты в течение 12 месяцев после отчетной даты. Сомнительный долг может быть с определенной вероятностью получен или взыскан с должника. Когда долг с высокой степенью вероятности не может быть получен, он считается безнадежным.

На величину дебиторской задолженности предприятия оказывает влияние множество факторов. Все факторы могут быть разделены на внешние и внутренние.

К внутренним факторам можно отнести следующие:

Читайте так же:  Увольнение образец в армии

— объем производства продукции на предприятии и соответствующие ему объемы реализации;

Видео (кликните для воспроизведения).

— выбранные формы расчетов за продукцию;

— выработанная предприятием кредитная политика;

— состояние контроля за дебиторской задолженностью.

К внешним факторам относятся:

— вид выпускаемой продукции и степень его востребованности рынком;

— емкость рынка и степень его насыщенности;

— уровень конкурентной борьбы на рынке;

— состояние экономики страны;

— принятые формы расчетов между экономическими субъектами;

— эффективность денежно-кредитной политики;

Управление дебиторской задолженностью на предприятии включает:

— анализ дебиторской задолженности;

— выбор форм расчетов за продукцию (товары, услуги);

— разработка кредитной политики;

— разработка инкассационной политики;

— формирование резервов по сомнительным долгам.

При анализе состояния дебиторской задолженности необходимо произвести оценку оборачиваемости дебиторской задолженности, анализ по срокам ее образования.

Для оценки оборачиваемости дебиторской задолженности используется группа показателей:

1 Оборачиваемость дебиторской задолженности:(8.4.).

Оборачиваемость дебиторской задолженности = ,

Средняя дебиторская задолженность = , (8.5.)

где ОД3n — величина дебиторской задолженности на конец n-го месяца;

2 Период погашения дебиторской задолженности:

Период погашения дебиторской задолженности = (8.6.);

3 Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов (8.7.):

Доля дебиторский задолженности в общем объеме текущих активов ;

4) Доля сомнительной задолженности в составе дебиторской задолженности (8.8.):

Доля сомнительной задолженности =

Последний показатель характеризует «качество» дебиторской задолженности. Тенденция к его росту свидетельствует о снижении ликвидности.

Анализ дебиторской задолженности по срокам ее образования дает возможность контролировать ее величину и осуществлять работу с должниками. Разверстку дебиторских долгов по периодам рассмотрим на условном примере (табл. 8.2.).

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: При сдаче лабораторной работы, студент делает вид, что все знает; преподаватель делает вид, что верит ему. 9616 — | 7393 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Источник: http://studopedia.ru/2_129141_upravlenie-debitorskoy-zadolzhennostyu.html

Как управлять дебиторской (кредиторской) задолженностью БУ

Автор: Орлова О. Е., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

Современная система денежных расчетов предполагает как данность несовпадение сроков оплаты и отгрузки товаров (оказания услуг). В результате такого несовпадения в балансе организаций, включая БУ, возникают дебиторская и кредиторская задолженности. Расскажем о том, как происходит управление задолженностями, в чем заключается специфика этого процесса в бюджетных учреждениях.

Механизм возникновения дебиторской и кредиторской задолженностей

Дебиторская задолженность образуется за счет как доходных, так и расходных операций. Когда БУ оказывает услуги и предоставляет своим потребителям отсрочку платежа, то у него возникает дебиторская задолженность по доходам. Когда БУ выступает покупателем товаров (работ, услуг) и производит предоплату, то у него возникает дебиторская задолженность по расходам. Сальдо дебиторской задолженности в балансе показывает, сколько средств должны учреждению третьи лица. При погашении (взыскании) дебиторской задолженности пополняются денежные средства БУ или ему поступает иное имущество.

Зеркальные операции приводят к формированию кредиторской задолженности. Если БУ получает от потребителей предоплату услуг, у него возникает кредиторская задолженность по доходам, погашение которой производится путем оказания услуг. Если учреждение выступает покупателем товаров (работ, услуг) и получает от поставщика отсрочку платежа, у БУ образуется кредиторская задолженность по расходам, ее погашение производится деньгами. Таким образом, кредиторская задолженность представляет собой денежную оценку возникших, но не исполненных обязательств.

Роль дебиторской и кредиторской задолженностей

У коммерческих организаций доля «дебиторки» в активах и доля «кредиторки» в пассивах обычно велики. Связано это с тем, что частный бизнес развивается в основном за счет внешних источников, формируя многочисленные связи с контрагентами. Подобный выбор развития (со ставкой на внешние связи, а не на капитал) выгоден, так как позволяет экономить средства, финансируя вместо одного два и больше проектов. Но, как известно, обратной стороной выгоды являются риски. В данном случае они выражаются в зависимости от финансового «самочувствия» третьих лиц. Чем больше дебиторская и кредиторская задолженности в балансе, тем вероятнее возникновение денежных проблем при кризисах, спаде в экономике и других внешних неблагоприятных факторах.

Деятельность БУ отличается небольшим количеством расчетов со сторонними лицами. Учреждения развиваются за счет средств собственника их имущества, что резко снижает зависимость от внешней среды. Одновременно БУ, конечно, лишаются потенциала, который им могли бы придать свободные средства других организаций.

Особенности формирования дебиторской и кредиторской задолженностей БУ

Размер и состав обеих видов задолженности у БУ ограничен нормативно. Выданные авансы в основном попадают в зону действия законодательства о госзакупках, главная цель которого заключается в обеспечении равной конкуренции и противодействии коррупции. БУ при заключении контрактов (договоров) о поставке товаров (выполнении работ, оказании услуг), предусматривающих авансовые платежи, обязаны соблюдать требования, определенные нормативными правовыми актами. В частности, федеральные бюджетные учреждения обязаны учитывать ограничения, предусмотренные п. 18 Положения о мерах по обеспечению исполнения федерального бюджета, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 09.12.2017 № 1496. Причем такие ограничения распространяются и на договоры, оплачиваемые за счет собственных доходов БУ.

Дебиторская задолженность клиентов БУ также имеет особенность, вызванную в данном случае отраслевой спецификой. Коммерческие организации идут на предоставление отсрочек из-за высокой конкуренции на рынке товаров массового производства, и потому такая практика наиболее характерна для торговли и производства. В сфере услуг отсрочка клиентам менее распространена. Поэтому использование отсрочек в отношении с потребителями услуг БУ, скорее всего, ограничится задачами тактического характера, такими как поощрение крупного корпоративного клиента, сегментирование покупателей, управление сезонностью, ликвидация излишков материальных ценностей.

Читайте так же:  Что получает работник при сокращении

В части «кредиторки» гражданским законодательством (гл. 42 «Заем и кредит» ГК РФ) предусмотрены следующие способы привлечения средств: заем, банковский кредит, коммерческий кредит, товарный кредит. Получение банковских кредитов хоть и не запрещено, но считается не соответствующим целям создания такой организационно-правовой формы, как бюджетное учреждение (Письмо Минфина РФ от 30.01.2017 № 02-05-12/4613). Однако государство не ограничивается препятствованием в привлечении кредитов учреждениями, но тщательно следит за размером, динамикой кредиторской задолженности, стараясь свести ее к минимуму. Это стремление учредителей вполне объяснимо: привлечение средств в крупном размере провоцирует возникновение финансовых проблем БУ, решение которых, возможно, потребует выделения субсидии на погашение долгов.

Планирование дебиторской и кредиторской задолженностей

При планировании дебиторской задолженности нужно ответить на вопрос о желаемой цели (максимальный денежный поток, максимальная прибыль, максимальная выручка, минимальные убытки, минимальные риски) и способах ее достижения. При планировании кредиторской задолженности определяются источники финансирования и способы их привлечения, а также предпочтительные параметры финансирования (минимальная ставка по привлеченным средствам, максимальный срок заимствования).

Цели планирования закрепляются в локальных актах. Даже у коммерческих организаций положения о дебиторской, кредиторской задолженности чаще всего сводятся к регламенту взыскания дебиторской задолженности и погашения кредиторской задолженности. По мнению автора, это связано с относительной неразвитостью рынка и частыми кризисными явлениями, в результате чего компании прописывают в локальных актах в основном меры по борьбе с «просрочкой». Что же касается государственных учреждений, их стремление к искоренению неблагополучной дебиторской и кредиторской задолженностей выражено еще сильнее, так как соответствует государственной политике.

Примерная структура Положения о дебиторской и кредиторской задолженности такова:

1. Цели и задачи политики по управлению дебиторской, кредиторской задолженностью.

3. Лимиты дебиторской и кредиторской задолженностей.

4. Порядок оценки кредитоспособности контрагента.

5. Меры по своевременному погашению дебиторской (кредиторской) задолженности.

6. Контроль исполнения Положения.

Организация управления задолженностью

Организация управлением дебиторской задолженностью включает разработку условий продаж и условий закупок, непосредственную договорную работу, оценку кредитоспособности должников, а также расчет показателей, отражающих качество «дебиторки», например, скорость ее оборота.

К сведению: на первом плане стоит задача управления рисками, а не доходами.

Организация управлением кредиторской задолженностью связана с повседневным исполнением требований кредиторов, что предполагает ранжирование поставщиков и иных заимодавцев по важности, а платежных документов – по срокам погашения с целью определения приоритета платежей.

По мнению автора, в первую, самую важную группу кредиторов следует включить сотрудников и налоговые органы.

На втором месте находятся поставщики, обеспечивающие БУ жизненно важными услугами (коммунальные и телекоммуникационные услуги, техобслуживание, страхование и пр.). Такие контрагенты, зная о своей незаменимости, в случае задержек с оплатой их услуг прекращают обслуживание, для них это самый эффективный способ борьбы с «просрочкой».

На третье место можно поставить всех остальных кредиторов, которые и страдают в первую очередь при финансовых трудностях должника. Ценность данной группы кредиторов заключается не только в том, что можно относительно безнаказанно задерживать платежи в их адрес, но и в том, что они, как правило, конструктивно относятся к переговорам об отсрочке погашения долга, правда, требуя в дальнейшем взамен некоторых уступок (по цене, по объему, иным условиям).

Безусловно, свою роль в управлении дебиторской и кредиторской задолженностями вносит государство, в частности это выражается в казначейском сопровождении госконтрактов (Порядок осуществления операций по казначейскому обеспечению обязательств при банковском сопровождении государственных контрактов, утвержденный Приказом Минфина РФ № 122н и ЦБ РФ № 4474-У от 31.07.2017). С недавних пор в качестве полной или частичной замены авансовых платежей начала применяться такая специальная форма расчета, как казначейский аккредитив. В ближайшем будущем она должна полностью вытеснить авансовые платежи и, как следствие, привести к исключению образования дебиторской задолженности по расходам.

Учет дебиторской, кредиторской задолженности

Учет дебиторской и кредиторской задолженностейпредполагает формирование их реестров в различных разрезах:

по срокам, оставшимся до погашения (свыше года, от шести месяцев до года, от трех до шести месяцев, от одного до трех месяцев; до востребования и менее одного месяца);

по видам контрагентов (поставщики, покупатели, банк, бюджет, сотрудники, прочие дебиторы и кредиторы);

по покрытию обеспечением (необеспеченная, обеспеченная залогом, обеспеченные поручительством или гарантией);

по правовому критерию (срочная и просроченная).

Напомним, что в состав отчетных форм пояснительной записки бухгалтерской отчетности БУ входят «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения» (ф. 0503769). Данную форму можно считать примером отчетности, в которой производится классификация задолженностей по следующим признакам: краткосрочная и долгосрочная, срочная и просроченная; связанная с денежными и неденежными расчетами.

Контроль дебиторской и кредиторской задолженностей

Контроль задолженности заключается в установлении разного рода лимитов и нормативов, расчете и создании резервов по сомнительным долгам, работе с просроченной задолженностью и иных мероприятиях контрольного характера. В целях снижения рисков рекомендуется утвердить следующие лимиты: максимальный срок отсрочки, максимальная сумма задолженности в отношении одного дебитора (кредитора), максимальная совокупная сумма дебиторской (кредиторской) задолженности. В качестве базового показателя, по отношению к которому разрабатываются нормативы, можно принять размер чистых активов, например, установить, что лимит задолженности в отношении одного кредитора (дебитора) составляет 5% величины чистых активов.

К сведению: доля просроченной кредиторской и дебиторской задолженности по расходам определяет качество финансового менеджмента.

В особом контроле нуждаются просроченные долги. Как отмечалось выше, «просрочка» отражается в форме 0503769. Кроме этого, в соответствии с Приказом Минфина РФ от 29.12.2017 № 264н доля просроченной кредиторской задолженности и дебиторской задолженности по расходам входит в число показателей, определяющих качество финансового менеджмента.

Управление просроченной дебиторской, кредиторской задолженностью

Задолженность, по которой обязательства не исполнены в предусмотренный правовым основанием срок, считается просроченной (п. 69 Инструкции № 33н). Гражданским законодательством предусмотрены различные способы работы с проблемными долгами: реструктуризация, получение обеспечения по долгу (залог, поручительство), отступное, переуступка права требования, перевод долга, судебное взыскание.

Читайте так же:  Взять в кредит автомобиль без первоначального

Прекращение обязательства путем предоставления отступного в виде уплаты денежных средств или передачи иного имущества (ст. 409 ГК РФ) возможно при наличии у должника объекта, свободного для распоряжения (например, БУ может погасить свои долги основными средствами, не относящимися к особо ценному имуществу). Зачет встречного однородного требования (ст. 410 ГК РФ) является самым очевидным, быстрым и простым способом прекращения обязательств и носит скорее технический характер. Обязательство также может быть прекращено новацией, то есть заключением соглашения сторон о замене первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством (ст. 414 ГК РФ). Например, БУ может погашать свой долг услугами, а не деньгами.

Система управления как дебиторской, так и кредиторской задолженностью БУ имеет ярко выраженный акцент в сторону контроля размера задолженности и недопущения возникновения «просрочки». То есть на первом плане стоит задача управления рисками, а не доходами (прибылью, денежным потоком), в этом проявляется специфическое отличие государственного сектора от коммерческого. И, действительно, учредителя в первую очередь волнует бесперебойная работа БУ в целях осуществления полномочий органов государственной власти и местного самоуправления. Поэтому в глазах учредителя все риски, связанные с «дебиторкой» и «кредиторкой», – это прежде всего угроза выполнению государственного задания.

Вместе с тем государство обозначило намерение обеспечить доступ к оказанию государственных (муниципальных) услуг негосударственным организациям. Последние же, не скованные нормативными рамками, получают преимущества по сравнению с учреждениями госсектора. В частности, одним из преимуществ является свободное формирование дебиторской и кредиторской задолженностей. Поэтому в будущем не исключена либерализация управления финансами БУ, в противном случае учреждениям будет чрезвычайно сложно конкурировать с частным сектором за бюджетные средства.

Источник: http://www.audit-it.ru/articles/account/contracts/a68/967579.html

Управление дебиторской и кредиторской задолженностью

Задолженности, возникающие при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности предприятий, образуют текущее и долгосрочное отвлечение или привлечение средств, известных как дебиторская и кредиторская задолженности, влияющие на платежеспособность и ликвидность. В связи с этим важное значение в деятельности хозяйствующего субъекта приобретает эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью.

Цели управления задолженностью дебиторов

В ходе управления задолженностью контрагентов хозяйствующим субъектом ставятся следующие цели:

  • достижение оптимального уровня задолженности дебиторов хозяйствующему субъекту;
  • ускорение возврата задолженности дебиторов;
  • минимизация издержек, возникающих при наличии дебиторской задолженности, например упущенной выгоды от того, что своевременно неполученные средства от дебиторов можно было пустить в оборот и получить дополнительную прибыль.

Мероприятия в процессе управления задолженностью дебиторов

В процессе управления задолженностью дебиторов на предприятии:

  • задолженность дебиторов регулярно (на каждую отчетную дату) учитывается;
  • при возникновении проблем с выплатами и ликвидностью дебиторской задолженности проводится диагностика причин возникновения такого состояния;
  • осуществляется постоянный контроль за состоянием задолженности дебиторов с целью непревышения оптимального уровня;
  • производится разработка политики в области управления задолженностью дебиторов, которая будет учитывать все особенности функционирования данного хозяйствующего субъекта и рыночные условия.

Н2: Классификация задолженности дебиторов для управления

В ходе управления задолженностью дебиторов хозяйствующего субъекта осуществляется ее оптимизация в соответствии со следующими классификационными признаками, представленными в таблице 1.

Таблица 1. Классификация дебиторской задолженности в процессе оптимизации и управления ею

Признак классификации Состав задолженности Специфика управления группой задолженности
Экономическое содержание Задолженность:
  • покупателей и заказчиков;
  • авансы выданные;
  • прочая.
В процессе управления минимизируют долю выданных авансов и прочей задолженности дебиторов предприятия Сроки погашения Задолженность:
  • краткосрочная;
  • долгосрочная.
В процессе управления минимизируют долю долгосрочной задолженности дебиторов предприятия, т.к. долгосрочная задолженность дебиторов маловероятна к погашению Своевременность возврата Задолженность:
  • нормальная;
  • просроченная.
В процессе управления минимизируют долю просроченной задолженности дебиторов предприятия Возможность взыскания Задолженность:
  • надежная;
  • сомнительная;
  • безнадежная.
В процессе управления минимизируют долю сомнительной и безнадежной задолженности дебиторов предприятия Группы дебиторов Задолженность:
  • группа А, на которую приходится 80% всей задолженности дебиторов;
  • группа В, на которую приходится 15% всей задолженности дебиторов;
  • группа С, на которую приходится 5% от всей суммы задолженности.
В процессе управления осуществляют постоянный контроль группы А

Организация работы по управлению обязательствами перед кредиторами

Для осуществления эффективного управления обязательствами перед кредиторами необходима организация работы таким образом, чтобы способ управления позволял безопасно использовать заемные средства.

Целями управления обязательствами хозяйствующего субъекта перед кредиторами являются:

  • правильная организация операций по учету обязательств хозяйствующего субъекта перед своими кредиторами;
  • своевременное проведение операций по погашению и списанию обязательств хозяйствующего субъекта перед своими кредиторами.

От эффективности организации данных мероприятий зависит финансовое состояние хозяйствующего субъекта.

Классификация обязательств перед кредиторами для целей управления

Классификация обязательств перед кредиторами для целей управления представлена в таблице 2.

Таблица 2. Классификация обязательств перед кредиторами для целей управления

Вид обязательств перед кредиторами Сроки погашения Специфика управления группой задолженности
Текущая задолженность Срок исполнения еще не наступил, срок исковой давности не истек В процессе управления осуществляют контроль за своевременным погашением обязательств Просроченная задолженность Срок исполнения уже истек, в положенный срок обязательства не погашены, истек срок исковой давности В процессе управления минимизируют долю просроченной задолженности перед кредиторами

Для эффективного управления кредиторской задолженностью необходимо организовать работы:

  • по формированию кредитной политики хозяйствующего субъекта;
  • по договорной работе;
  • с источниками возникновения задолженности кредиторам;
  • с долговыми обязательствами.
Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://glavkniga.ru/situations/s504862

Управление дебиторской задолженностью организации
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here